甲公司2018年实现营业收入1 000万元,当年广告费用发生了200万元(税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%),税前利润为400万元,所得税税率为25%,当年罚没支出为1万元,当年购入的交易性金融资产截至年末增值了10万元。假定无其

admin2019-09-30  47

问题 甲公司2018年实现营业收入1 000万元,当年广告费用发生了200万元(税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%),税前利润为400万元,所得税税率为25%,当年罚没支出为1万元,当年购入的交易性金融资产截至年末增值了10万元。假定无其他纳税调整事项,则当年的所得税费用为(    )万元。

选项 A、100.25
B、100.00
C、110.25
D、120.25

答案A

解析 应交所得税=(400+1+50-10)×25%=110.25(万元);递延所得税费用=(10-50)×25%=﹣10(万元);所得税费用=110.25-10=100.25(万元)。
或:所得税费用=(400+1)×25%=100.25(万元)。
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