首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其
admin
2022-07-25
76
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:
(1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。
(2)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不合税售价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税额65万元。由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原不舍税售价3%的销售折扣。
(3)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
(4)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。
(5)销售自己使用过多年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间为2013年12月),该企业采取简易计税方法,取得销售收入33.28万元,并开具了增值税普通发票。
(6)为企业管理部门购进高级小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额5.2万元,该轿车当月投入管理部门使用。
(7)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,并经税务机关认证;支付购进原材料的含税运输费用22万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
(8)从小规模纳税人处购进工具一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税额1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。
(9)当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。
(10)2019年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下:(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)①申报缴纳的增值税=[240+500×(1-3%)]×13%-[2.6+5.2+78+22÷(1+10%)×10%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷(1+2%)×2%=94.25-86.41+0.65=8.49(万元)。
②申报缴纳的消费税=[240+500×(1-3%)]×9%=65.25(万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
计算2019年8月该汽车制造企业应缴纳的增值税。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
选项
答案
增值税销项税额=[300+500+50×(1+8%)÷(1-9 %)]×13%=111.71(万元)。 应纳增值税=111.71-86.4+33.28÷(1+3%)×2%=25.96(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qeag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人?( )
企业总分支机构不在同一县市的,应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。
下列关于营业税计税依据,说法正确的有( )。
固定资产的计价,应以原价为准。下列固定资产的原价是( )。
具体行政行为有下列情形中( )的,税务行政复议机关经过审理,可以撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为。
计算应纳税所得额时,下列( )项目不得在企业所得税前扣除。
某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项,注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。
下列业务中,依据个人所得税税法的规定,应当缴纳个人所得税的有( )。
某个体工商户委托某税务师事务所代理记账,该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元,其中应在税后列支费用为3000元,代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。
注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时,应注意查看相关文件,文件的出具与下列()无关。
随机试题
提示病情危重的异常姿态是
甲超市与乙食品厂签订买卖合同。约定:乙食品厂应在农历八月十五日前两周,向甲超市交付各色月饼1万盒。依照我国《合同法》有关规定,下列陈述错误的是:()
依照《中华人民共和国行政处罚法》的规定,城市规划行政处罚程序执行的是()。
【背景资料】某住宅楼工程,场地占地面积约10000m2,建筑面积约14000m2,地下两层,地上16层,层高2.8m,檐口高47m,结构设计为筏板基础。剪力墙结构,施工总承包单位为外地企业,在本项目所在地设有分公司。本工程项目经理组织编
简述生命周期理论与持久收入理论之间的异同。
王老板买了很多房子,根据房产税法律制度的有关规定,在()地方买入的房屋不属于房产税纳税范围。
政府不作为的行为也会产生政治风险,下列选项中属于这类风险产生的直接表现是()。
第一个提出要使教育学成为科学,并把教育理论建立在伦理学和心理学基础之上的教育家是___________,其代表作是___________。
定义:①写景抒情诗:歌咏山水名胜、描写自然景色的抒情诗歌。古代有些诗人由于不满现实,常寄情于山水,通过描绘江湖风光、自然风景来寄寓自己的思想感情。这类诗常将要抒发的情感寄寓在描写的景物之中,这就是人们常说的寓情于景,其风格清新自然。②咏物言志诗:诗人对
若在(一∞,+∞)上连续,则a=___________.
最新回复
(
0
)