甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

admin2018-10-22 37

问题甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )。

选项 A、支付司法机关罚金20万元
B、支付给客户的违约金10万元
C、向某希望小学捐款100万元
D、计提准备金50万元

答案B

解析选项A，纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C，直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

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甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

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下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是()。

下列关于单位人民币卡账户结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。

一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。()

对股票转让所得暂不征收个人所得税。()

增值税纳税人发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。()

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是()。

个人承包经营违反规定招用劳动者，给劳动者造成损害的，由其自行承担赔偿责任。()

金融企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品），可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税。()

根据社会保险法律制度规定，下列选项中关于工亡待遇说法正确的有()。

通过许可贸易的方式进入国际市场，这种方式属于()

试述革命派对中国民主革命认识的阶级和历史局限性。

患者咽中不适，如有物梗阻，咯之不出，咽之不下，胸中窒闷，舌苔白腻。脉弦滑。其最佳的治法是

工业和民用建筑的成本核算对象，一般应是(　　)。

下列工程的施工方案中，必须组织专家论证的有()。

独立审计的审计工作底稿的三级复核包括（）。

对数据表进行高级筛选操作，筛选的结果是()。

在Word文档编辑状态下，将光标定位于任一段落位置，设置1．5倍行距后，结果将是()。

Bywritingthispassage,thewriterintendstotellusthat______.FromtheamountofsleepNapoleon,Edison,andDarwinrequir

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下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是()。

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