首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备。2005年期初坏账准备金额为180万元,本年确认坏账损失60万元,税务部门批准核销60万元;本年收到上年已经作为坏账处理的应收账款15万元。2005年末,账龄分别为未到期应收账款1800万元,计提比例1%;逾期应收账款12
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备。2005年期初坏账准备金额为180万元,本年确认坏账损失60万元,税务部门批准核销60万元;本年收到上年已经作为坏账处理的应收账款15万元。2005年末,账龄分别为未到期应收账款1800万元,计提比例1%;逾期应收账款12
admin
2009-04-20
35
问题
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备。2005年期初坏账准备金额为180万元,本年确认坏账损失60万元,税务部门批准核销60万元;本年收到上年已经作为坏账处理的应收账款15万元。2005年末,账龄分别为未到期应收账款1800万元,计提比例1%;逾期应收账款1200万元,在逾期的应收账款中有300万元有确凿证据表明只能收回40%,除采用个别认定法确定的比例以外,其他逾期应收账款计提比例为10%。假设未到期应收账款即为本期新发生的应收账款。
要求:
(1) 采用“账龄分析法”计提坏账准备,编制有关会计分录。
(2) 假设甲公司本年会计利润为750万元,按照应收账款余额0.5%计提的坏账准备允许税前扣除,计提准备时已经调增应税所得的应收账款在损失发生时允许作相反的纳税调整,计算本期应纳税所得额。
选项
答案
(1) 采用“账龄分析法”计提坏账准备,编制有关会计分录 本期确认坏账损失 借:坏账准备 60 贷:应收账款 60 本期收回以前期已作为坏账处理的应收账款 借:应收账款 15 贷:坏账准备 15 借:银行存款 15 贷:应收账款 15 期末用账龄分析法计提准备 “坏账准备”科目年末余额=1800×1%+900×10%+300×60%=288(万元) 本年计提坏账准备=288-(180-60+15)=153(万元) 借:管理费用 153 贷:坏账准备 153 (2) 计算甲公司本年应纳税所得额 应纳税所得额=750+(153-1800×0.5%)-(60-60×0.5%)+(15-15×0.5%) =849.23(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qfn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
利率按信贷期限内能否变动,可以分为()。
现金流量表按照()的现金流量分类分项列示。
会计科目的设置原则包括()。
银行吸收存款,集中社会上闲置的货币资本;又通过发放贷款,将集中起来的货币资本贷放给资金短缺部门,这是银行的()职能。
描述人类基本要求的是()。
同实物产品相比,服务的特点是()。
关于民事审判程序,表述正确的是()。
现代企业的一个重要内容是( )治理结构。
使社会主义商品经济存在的原因除了社会分工外,还有()。
“预付账款”科目明细账中若有贷方余额,应将其计入资产负债表中( )的项目。
随机试题
ThisisNewsontheHour,EdWilsonreporting.ThePresidentandFirstLadywillvisitAfricaonagoodwilltourinMay.Theyp
下列关于函数的递归调用描述不正确的是()
关于磺脲类降糖药的错误叙述是
急性脓胸的病程是在
情景描述:某大型商业中心地上6层,地下1层,建筑高度为27m,耐火等级为一级,每层建筑高度为4.5m,每层建筑面积均为8000m2,按照消防技术标准配置自动喷水灭火器、火灾自动报警系统等消防设施及器材。某歌舞厅位于该商业中心的地下1层至地上4层,每层歌舞厅
履行期权合约时,下列说法正确的有()。
________是开展班级活动的骨干力量,是班集体的核心,是班主任开展工作的有力助手。
①然而哲学家罗素对康德不无讽刺地说,这只是一个出生在柯尼斯堡(康德的家乡)平原的人的想法,一个出生在阿尔卑斯山区的人就不会这样想②牛顿和康德都持有一种绝对空间的观念③但这些事物与空间无关,对空间不产生影响,其实这是一种绝对的虚空观④牛顿说,绝对的空间
下列各组词语中,没有错别字的一组是:
在浓度为70%的酒精中加入10千克水,浓度变为35%,再加入若干千克纯酒精,浓度变为75%,则加入的纯酒精有()
最新回复
(
0
)