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  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元／斤。 (2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元／斤。 (2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1

admin2019-11-06  28
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元／斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元／斤。
(3)销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元／斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元／斤，门市部销售360斤，不含税价300元／斤。
其他相关资料：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0．5元／斤，白酒消费税计税价格核定比例为60％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2016年)
该公司业务(4)应缴纳消费税(    )元。
选项 A、18900．00
B、21600．00
C、18720．00
D、21780．00
答案D
解析 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务(4)应缴纳消费税＝360×300×20％＋360×0．5＝21780(元)。
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