某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高销售价格为210元／标准条、平均销售价格为200元／标准条(均为不含税价格)。2016年6月生产经营情况如下： (1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合

admin2018-06-20 131

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高销售价格为210元／标准条、平均销售价格为200元／标准条(均为不含税价格)。2016年6月生产经营情况如下：
(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40％，取得海关填发的税款专用缴款书。将货物从海关监管区运至本企业仓库支付运输费用取得增值税专用发票，运费金额0．64万元；进口一辆中轻型商用客车用于职工福利及接待客户，支付货价折合人民币20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，中轻型商用客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行，未取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)向烟叶生产者收购烟叶，收购价款80万元，按照标准支付了价外补贴和烟叶税，取得了符合规定的凭证；卷烟厂直接将其运往甲烟丝生产企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税税额1．7万元，甲烟丝生产企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税税额340万元；从B商贸企业购进烟丝，取得普通发票上注明价款212万元，当月全部领用继续加工卷烟；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税税额23．8万元，支付铁路运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额6．36万元；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税税额170万元。
(4)本月生产领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向甲卷烟批发企业销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，该卷烟厂给予甲卷烟批发企业2％的销售折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输单位运费，取得增值税专用发票，运费金额38．18万元。销售给乙批发商卷烟500标准箱，取得不含税销售额2．500万元，并取得乙批发商延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36％。
(5)用6标准箱卷烟向某卷烟批发商换取一批生产资料，合同规定，卷烟按平均价计价，批发商提供的生产资料价款30万元、增值税5．1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将50标准条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利。
(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购和进口烟丝买价35万元。(其他相关资料：本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
卷烟厂进口一辆中轻型商用客车应纳车辆购置税( )万元。

选项 A、2．11
B、2．50
C、2．63
D、2．77

答案D

解析

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税法一

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某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有(　　)。

根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括(　　)。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂应缴增值税为(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂销售D牌卷烟100箱，应纳消费额税(　　)万元。

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统计分析的最主要的内容是对统计数据进行()。

根据我国《对外贸易法》,我国给予他方最惠国待遇一般根据()。

下列关于资源税征收管理的说法，正确的有()。(2014年)

某企业为了扩大生产规模,向银行借入了一笔贷款,因借款而增加的风险称为()。

依据《中华人民共和国旅游法》从事领队业务应当具有相应学历，依据《旅行社条例实施细则》，相应学历是指()。

一位语文老师在教“奶”字时，亲切地对学生说：“看，左边是女字旁，右边像个驼背的人，这就是“奶奶”的“奶”字，奶奶的年纪大了，走路时背弯弯的，还需要拄着拐杖。”这位老师在教学中体现了()。

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税法一

税务师职业资格

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。

根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( )。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

下列行为中，应征增值税的是( )。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂应缴增值税为( )。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂销售D牌卷烟100箱，应纳消费额税( )万元。

这个标志提示该路段已实行交通监控。

A毒扁豆碱B维生素KC氟马西尼D阿托品和／或解磷定E纳洛酮或纳洛芬解救药选择有机磷中毒

统计分析的最主要的内容是对统计数据进行()。

根据我国《对外贸易法》,我国给予他方最惠国待遇一般根据()。

下列关于资源税征收管理的说法，正确的有()。(2014年)

某企业为了扩大生产规模,向银行借入了一笔贷款,因借款而增加的风险称为()。

依据《中华人民共和国旅游法》从事领队业务应当具有相应学历，依据《旅行社条例实施细则》，相应学历是指()。

一位语文老师在教“奶”字时，亲切地对学生说：“看，左边是女字旁，右边像个驼背的人，这就是“奶奶”的“奶”字，奶奶的年纪大了，走路时背弯弯的，还需要拄着拐杖。”这位老师在教学中体现了()。

AmongthefollowingformerPrimeMinisters,whowasnotaheadoftheConservativeParty?

Ifyouvisitabigcityanywhereintheworld,youwillprobablyfindarestaurantwhichservesthefoodofyournativecountry.

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有(　　)。

根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括(　　)。

某单位外购如下货物．按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂应缴增值税为(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂销售D牌卷烟100箱，应纳消费额税(　　)万元。