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A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，A公司2015年适用的所得税税率为15％，从2016年开始适用的所得税税率为25％。2016年2月10日，A公司2015年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而

admin2016-06-08  39
问题 A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，A公司2015年适用的所得税税率为15％，从2016年开始适用的所得税税率为25％。2016年2月10日，A公司2015年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2015年的所得税汇算清缴于2016年4月20日完成。上述调整事项使2015年净利润减少(    )万元。
选项 A、132．5
B、127.5
C、112.5
D、150
答案A
解析 该调整事项减少2015年利润总额=1000-800-50=150(万元)，减少当期所得税费用=(1000-800)×15％=30(万元)，冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50×25％=12．5(万元)，上述事项减少2015年所得税费用=30-12．5=17．5(万元)，因此，上述调整事项使2015年净利润减少=150-17．5=132．5(万元)。
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