某电子设备制造厂，总计人数80人，资产900万元，2014年的应纳税所得额28万元。企业2015年购入价值50万元的研发专用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2015年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元

admin2017-01-03 55

问题某电子设备制造厂，总计人数80人，资产900万元，2014年的应纳税所得额28万元。企业2015年购入价值50万元的研发专用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2015年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，则该企业当年的企业所得税应纳税额为( )万元。

选项 A、4
B、10．5
C、8
D、5

答案B

解析从该企业的规模可以判断出该企业2014年为小型微利企业，适用的企业所得税税率为20％。2015年，该企业的应纳税所得额=146-50-50-4=42(万元)，不再享受小微企业的待遇。2015年购进的50万元的设备和笔记本可在税前一次性扣除。该企业当年的企业所得税应纳税额=(146-50-50-4)×25％=10．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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