首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
admin
2018-09-22
43
问题
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、(300+38)×25%一60=24.5万元
B、300×25%一60=15万元
C、(300+300×12%)×25%一60=24万元
D、[300+(38—300×12%)]×25%一60=15.5万元
答案
D
解析
公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元。甲公司当年应补缴企业所得税税额=[300+(38—300×12%)]×25%一60=15.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qmi0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
2012年5月4日,王某到甲公司上班,并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定,并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。2014年12月1日,决定自主创业的王某向甲公司递交了书面
2000年1月1日,张某正式人职A市的小马公司,主要从事软件开发工作。2015年1月1日,小马公司董事长突发疾病死亡,公司陷入财政危机,后一直未给张某发工资。张某多次催要未果后,以公司未按期足额支付劳动报酬为由与小马公司解除劳动合同并要求支付经济补偿。假设
下列关于增值税纳税人的说法中,表述正确的是()。
单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。销户时,单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户,不得提取现金。()
根据支付结算法律制度的规定,下列关于专用存款账户的表述中,不正确的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征税对象的说法,正确的有()。
专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同按“技术合同”贴花,专利权转让、专利实施许可所书立的合同应按“产权转移书据”贴花。()
根据支付结算的法律制度的规定,下列各项中,属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有()。
张某准备在甲银行办理银行卡一张,银行大堂经理为其介绍了三种卡片:A卡片具有透支功能,并且不需要交存备用金;B卡是在具有专门用途、只限于在特定区域内使用的卡片;C卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。后张某选择在银行办理
下列各项中,属于个人所得税免税项目的有()。
随机试题
行政环境
少见的女性骨盆是
在()情况下,城镇范围内的划拨土地使用权人可以免交土地使用税。
某高速公路段工程长度12km,路基宽度30m,结构工程为六车道,道路结构为:细粒式沥青面层+中粒式沥青混凝土上基层+粗粒式沥青混凝土中基层+粉煤灰三渣下基层+粒料垫层。公路段所处位置地势平坦低洼,高程在3.1~3.6m,周围河流密布。本工程沿线可分为2个地
账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。 ( )
在运用外部数据预期潜在的操作风险大额损失时,应借助风险管理专家的主观()。
在微指令的编码方式中,若微命令数相同,下列叙述中正确的是()。I.直接控制方式与编码控制方式的微指令长度相等Ⅱ.最短编码控制和直接控制方式不影响微指令字长Ⅲ.编码控制方式的微指令比直接控制方式的微指令短Ⅳ.直接控制的微指令比
下列哪一项不是打开文件时所做的工作?()
Becausefuelsuppliesarefiniteandmanypeoplearewasteful,wewillhavetoinstall______solarheatingdeviceinthisbuildin
A、Sheisgoingtostayinthecity.B、Sheisgoingtoworkwithherfatherattheworkshop.C、She’llreadbooks.D、She’llgoto
最新回复
(
0
)