首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下: 单位:万元 2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下: 单位:万元 2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输
admin
2009-08-23
32
问题
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下: 单位:万元
2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输费和安装费5.8万元。2005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业,增加注册资本。
2006年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%,地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附加50万元;
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限0年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元,其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料:①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000-2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)1999年企业应缴纳的企业所得税=50×15%=7.5(万元) (2)2000年~2002年企业共计缴纳的企业所得税=(400+ 150-320)×7.5%=17.25(万元) (3)~(7) 因政策取消及不明确因素,按照2008年新税法无法解答。 (8)2006年企业应税收入总额=2300+120+56=2476(万元) (9)2006年企业所得税前准予扣除的财务费用=220-30+ 300×6%-90=118(万元) (10)1006年企业所得税前准予扣除的管理费用 原答案:交际应酬费扣除限额=(2300+56)×3‰+3+ 120×10‰=10.07+1.2=11.27(万元) 2006年企业所得税前准予扣除的管理费=260-(130- 11.27)-50-10=81.27(万元) (11)2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出=44+56×17%=53.52(万元) (11)福利费超标=48-300×14%=6(万元) 2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计=1100+40+ 380+50+120×5%+118+81.27+53.52-6=1822.79(万元) (13)2006年企业应缴纳的企业所得税=(2476-1822.79)×15%=653.21×15%=97.98(万元)
解析
股票溢价收入不征收所得税,国债利息收入、境内投资收益免征所得税。2008年修改了业务招待费的开支标准,采用了按照招待费实际支出额的60%与按照销售收入5‰孰低原则确定。2008年教材删除了涉外企业所得税再投资退税等政策规定,修改了交际费、捐赠等开支标准。本题在2008年没有太多参考意义。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QnUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于物权的表述中,符合法律规定的是()。
某公司因不能清偿到期债务,由债权人向法院申请宣告破产,清算后,就该公司财产分配提出下列分配方案,该方案中符合法律规定的是()。
外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产,价款为200万美元,并以该资产作为出资与丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。
根据有关规定,私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇的,外汇管理机关可以给予罚款处罚。该罚款的金额范围是()。
根据《支付结算办法》的规定,有金额起点限制的结算方式是()。
银行为客户办理电子支付业务,单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,其单笔金额不得超过(),但银行与客户通过协议约定,能够事先提供有效付款依据的除外。
产品出口销售额占其产品销售总额达到一定比例的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目,该比例是()。
(2014年)下列各项中,属于世界贸易组织所称“单独关税区”的是()。
土地增值税实行()。
在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税;新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。()
随机试题
应选择的指标是选择的假设检验是
护士指导阿尔茨海默病患者家庭护理要点,以下错误的是
在施工过程中,由于法律、法规的变化导致承包商工程延误和费用增加,则承包商可索赔()。
()是企业人力资源开发与管理工作的基础。
王俊,男,某中等专业学校学生。该生不适应学校规章制度的约束,在学校和老师、同学都很少沟通,上课听讲极不专心,有时还会发出怪叫声,故意破坏纪律从而引起他人的注意。不良的习惯使他慢慢地养成了自卑、散漫的个性,因为学习成绩、行为习惯较差经常受到批评、指责,渐渐产
严禁酒驾对司机未免太苛刻了。这一观点()。
某日用商品店原需采购洗发水和沐浴露共100瓶,后来调整了采购量,使沐浴露增加12瓶,洗发水减少10%,结果总数增加了8瓶。那么,该商店实际采购沐浴露:
Ifyouwatchedacertainswimmer’sRioGamesdebutonSundaynight,whenhepropelledtheUnitedStates4×100-meterrelayteamt
现代操作系统的主要特征是并发性和______。
ManagingMoneyImportantTips:1.Watchhowmuchyouspend—Don’toverspend,e.g.ifyouearn$2000,don’tspend$2500.—Cutb
最新回复
(
0
)