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某公司2012年5月发现2010年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权2010年和2011年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25％，按净利

admin2014-03-31  35
问题 某公司2012年5月发现2010年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权2010年和2011年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其2012年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为(    )万元。
选项 A、38．25
B、76．50
C、90．00
D、120．00
答案B
解析 “未分配利润”项目的年初数的调整额=(240—120)×(1—25％)×(1—15％)=76．5(万元)。
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