2. 考研
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月份的生产经营情况如下： (1)进口原材料一批，支付给国外买价100万元，包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费6万元、保险费9万元，从海关运往企业所在地支付运输费5万元； (2)进口两台机械设备，支付给

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月份的生产经营情况如下： (1)进口原材料一批，支付给国外买价100万元，包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费6万元、保险费9万元，从海关运往企业所在地支付运输费5万元； (2)进口两台机械设备，支付给

admin2017-11-20  26
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月份的生产经营情况如下：
(1)进口原材料一批，支付给国外买价100万元，包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费6万元、保险费9万元，从海关运往企业所在地支付运输费5万元；
(2)进口两台机械设备，支付给国外企业的买价55万元，支付税金2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费4万元以及保险费3万元，从海关运往企业所在地支付运输费6万元，该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％。
要求：根据上述资料计算回答问题。
(1)计算企业10月进口原材料应缴纳的关税；
(2)计算企业10月进口原材料应缴纳的增值税；
(3)计算企业10月进口机械设备应缴纳的关税；
(4)计算企业10月进口机械设备应缴纳的增值税。
选项
答案(1)10月进口原材料应缴纳的关税=(100+10+6+9)×10％=12．5(万元) (2)10月进口原材料应缴纳的增值税=(100+10+6+9+12．5)×17％=23．375(万元) 国内进项税额=23．375+5×7％=23．725(万元) (3)10月进口机械设备应缴纳的关税=(55+2+4+3)×10％=6．4(万元) (4)10月进口机械设备应缴纳的增值税=(55+2+4+3+6．4)×17％=11．968(万元) 国内进项税额=11．968+6×7％=12．388(万元)
解析
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