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  3. 某商贸企业本年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，、业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。 要求：根据以上资料

某商贸企业本年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，、业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。 要求：根据以上资料

admin2016-04-19  48
问题 某商贸企业本年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，、业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。
  已知该企业的所得税税率为25％。
  要求：根据以上资料，回答问题。
该企业本年度允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费分别为(    )万元。
选项 A、28
B、32
C、4
D、5
答案A,D
解析 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。则该企业本年度允许税前扣除的职工福利费＝200B14％＝28(万元)。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业本年度允许税前扣除的职工教育经费＝200B2．5％＝5(万元)。
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