2. 考研
  3. 甲企业为国家鼓励类的高新技术企业，2011年度生产经营情况如下： (1)取得销售收入8 000万元，其他业务收入为300万元； (2)销售成本6 000万元，税务机关核定的增值税900万元，销售税金及附加94万元； (3)销售费用1

甲企业为国家鼓励类的高新技术企业，2011年度生产经营情况如下： (1)取得销售收入8 000万元，其他业务收入为300万元； (2)销售成本6 000万元，税务机关核定的增值税900万元，销售税金及附加94万元； (3)销售费用1

admin2014-11-12  49
问题 甲企业为国家鼓励类的高新技术企业，2011年度生产经营情况如下：
    (1)取得销售收入8 000万元，其他业务收入为300万元；
    (2)销售成本6 000万元，税务机关核定的增值税900万元，销售税金及附加94万元；
    (3)销售费用1 000万元，其中广告费800万元；
    (4)管理费用750万元，其中业务招待费200万元、研究新产品开发费用200万元；
    (5)财务费用90万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付利息(银行同期同类贷款利率6％)；
    (6)营业外支出100万元，其中向供货商支付违约金25万元，向税务局支付2011年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款100万元；
    (7)转让技术取得收入450万元，转让支出为50万元已经在成本费用中列支。
    要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
计算该企业2011年应纳税所得额；
选项
答案营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除；居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 该公司2011年应纳税所得额=71 6+200一41．5—200×50％+90—70+100—85．92+2一(450-50)=410．58(万元)
解析
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