ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC集团公司本年度的内部控制进行了解，并评估重大错报风险。ABC集团公司有20余家子公司。2013年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真

admin2015-05-28 21

问题 ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC集团公司本年度的内部控制进行了解，并评估重大错报风险。ABC集团公司有20余家子公司。2013年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。由于采用ERP系统，财务核算人员由原来的163人减至61人。X注册会计师在对采购与付款循环的了解中，注意到供货单位的发票信息由会计部输入，并由计算机将其与其他信息(订购单等)相核对。在收到货物时，由验收部门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核后自动更新存货记录。计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位的发票上的信息(供货单位、型号、规格、单价等)相比较并审批开出未付凭单。付款部门根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止重复付款。通过对采购入员的了解，一个职员透露，以前有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票，在月末存货盘点时发现重复记录购货并追回了多付的货款。后来公司加强了该系统的手工校验程序。
要求：
请指出信息系统的一般控制或应用控制存在的缺陷，注册会计师应对了解到的该缺陷实施的最有效的控制测试是什么?

选项

答案ERP系统应先在某子公司试运行并成功运行后，再在集团内部进行全面推广，且系统运行存在缺陷没有修改程序，这均属于信息系统的一般控制存在的缺陷。应用控制存在的缺陷在于审核开出未付凭单的程序设计不当。注册会计师采用重新执行程序测试其内部控制，虚拟输入已付款发票的信息，检查是否能够开出未付凭单。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QpZJ777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的主要业务风险控制点不包括()。

无论何种情况，债权人都不能以财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。()

在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中，商业银行应当力争做到()。

某商业银行2016年的流动性资产余额为80亿，要想符合我国对商业银行流动性监管指标的要求，则该商业银行2016年流动性比例应不低于()。

下列关于财务比率分析的描述中，错误的是()。

某银行为争取客户资源开发了一种新的理财产品，但该理财产品存在的设计缺陷可能给银行带来巨大损失。该情况对应的操作风险成因属于()类别。

美滋特色食品公司对原材料食糖采用定量库存控制法进行管理。已知食糖年需求量为1600吨，订购成本每次800元，食糖的库存持有成本为每吨每年16元。该公司食糖的经济订购批量为()吨。【2006年真题】

下表是中国人民银行资产负债简表。根据会计原理，资产必等于负债，即整理可得：M0=(Aa-La)+(Ab-Lb)+(AC-LC)，试回答下列问题：如果商业银行倒逼央行增加贷款，则货币供应量()。

氨基糖苷类抗生素的不良反应包括()。

我国当前推进城镇化的重大意义在于()。

选用何种会计核算程序应考虑的因素有(　　)。

关于非寿险投资型保险的投保要点与索赔实务，下列描述不正确的是(　　)。

在经济衰退时期，一些失业工人对于某一可行的工资率水平下找到工作变得非常悲观，因而停止寻找工作，从而临时退出劳动力队伍，这称为()。

在全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，投产后每年现金净流量相等的情况下，为计算内含报酬率所求得的年金现值系数应等于该项目的()。

甲失踪5年，经其妻乙申请，人民法院宣告甲死亡，此后，乙与丙结婚。2年后，甲返回原住地并向人民法院起诉，要求恢复与乙的婚姻关系，人民法院应该()。

人民审判员独立行使审判权，不受任何行政机关、团体和个人的干涉。()

NewsReportRandolphChemicalannouncedearliertodaytheselectionofMichelleBrownasitsnewchiefexecutiveofficer.Wi

审计

注册会计师

在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的主要业务风险控制点不包括()。

无论何种情况，债权人都不能以财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。()

在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中，商业银行应当力争做到()。

某商业银行2016年的流动性资产余额为80亿，要想符合我国对商业银行流动性监管指标的要求，则该商业银行2016年流动性比例应不低于()。

下列关于财务比率分析的描述中，错误的是()。

某银行为争取客户资源开发了一种新的理财产品，但该理财产品存在的设计缺陷可能给银行带来巨大损失。该情况对应的操作风险成因属于()类别。

美滋特色食品公司对原材料食糖采用定量库存控制法进行管理。已知食糖年需求量为1600吨，订购成本每次800元，食糖的库存持有成本为每吨每年16元。该公司食糖的经济订购批量为()吨。【2006年真题】

下表是中国人民银行资产负债简表。根据会计原理，资产必等于负债，即整理可得：M0=(Aa-La)+(Ab-Lb)+(AC-LC)，试回答下列问题：如果商业银行倒逼央行增加贷款，则货币供应量()。

氨基糖苷类抗生素的不良反应包括()。

我国当前推进城镇化的重大意义在于()。

选用何种会计核算程序应考虑的因素有( )。

关于非寿险投资型保险的投保要点与索赔实务，下列描述不正确的是( )。

在经济衰退时期，一些失业工人对于某一可行的工资率水平下找到工作变得非常悲观，因而停止寻找工作，从而临时退出劳动力队伍，这称为()。

在全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，投产后每年现金净流量相等的情况下，为计算内含报酬率所求得的年金现值系数应等于该项目的()。

甲失踪5年，经其妻乙申请，人民法院宣告甲死亡，此后，乙与丙结婚。2年后，甲返回原住地并向人民法院起诉，要求恢复与乙的婚姻关系，人民法院应该()。

人民审判员独立行使审判权，不受任何行政机关、团体和个人的干涉。()

NewsReportRandolphChemicalannouncedearliertodaytheselectionofMichelleBrownasitsnewchiefexecutiveofficer.Wi

选用何种会计核算程序应考虑的因素有(　　)。

关于非寿险投资型保险的投保要点与索赔实务，下列描述不正确的是(　　)。