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乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司,乙公司发生的有关债券投资业务如下: (1)2012年1月1日,以516000元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为5000000元,每年1月1日付息,票面年利率为6%,乙公
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司,乙公司发生的有关债券投资业务如下: (1)2012年1月1日,以516000元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为5000000元,每年1月1日付息,票面年利率为6%,乙公
admin
2016-11-03
81
问题
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司,乙公司发生的有关债券投资业务如下:
(1)2012年1月1日,以516000元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券,债券面值总额为5000000元,每年1月1日付息,票面年利率为6%,乙公司将其划分为持有至到期投资,购买时支付相关费用17300元,2016年1月1日A公司支付本金和最后一期的利息。
(2)经计算实际年利率为5%。
要求:
编制乙公司各年有关的会计分录。(答案以元列示,计算结果保留整数)
选项
答案
乙公司有关该项投资的会计分录如下: ①取得持有至到期投资时: 借:持有至到期投资——成本 5000000 ——利息调整 177300 贷:银行存款 5177300 ②2012年12月31日计提利息时: 借:应收利息 300000 贷:持有至到期投资——利息调整 41135 投资收益 258865 ③2013年1月1日收到债券利息时: 借:银行存款 300000 贷:应收利息 300000 2013年12月31日计提利息时: 借:应收利息 300000 贷:持有至到期投资——利息调整 43192 投资收益 256808 ④2014年1月1日收到债券利息时: 借:银行存款 300000 贷:应收利息 300000 2014年12月31日计提利息时: 借:应收利息 300000 贷:持有至到期投资——利息调整45351 投资收益 254649 ⑤2015年1月1日收到债券利息时: 借:银行存款 300000 贷:应收利息 300000 2015年12月31日计提利息时: 借:应收利息 300000 贷:持有至到期投资——利息调整 47622 投资收益 252378 ⑥2016年1月1日到期兑付并收回2015年度利息时: 借:银行存款 5300000 贷:持有至到期投资——成本 5000000 应收利息 300000
解析
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