首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: 资料一:2016年: ①2
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: 资料一:2016年: ①2
admin
2018-09-19
26
问题
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:
资料一:2016年:
①2016年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。
②2015年12月购入一项固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,预计净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。
③2016年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④2016年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年7月1日达到预定可使用状态,未发生其他费用,当年摊销10万元。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,
按照无形资产成本的150%摊销。
⑤2016年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元,年末公允价值变动增加50万元。
⑥2016年支付违反税收罚款支出150万元。
资料二:2017年:
①2017年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1 000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2017年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2016年取得的无形资产于2017年摊销20万元。
⑤上述2016年取得的可供出售金融资产在2017年年末的公允价值为130万元。
要求:
计算AS公司2016年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。
选项
答案
递延所得税资产发生额=(45+90)×25%—0=33.75(万元) 递延所得税负债发生额=50×25%—0=12.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qqh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业借款费用开始资本化之前发生的借款辅助费用,应将其全部发生额计入当期损益。()
下列各项中,属于借款费用的有()。
下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有()。
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,以及政府作为企业所有者投入的资本。()
关于政府补助的确认与计量,下列说法中正确的有()。
2015年度,甲公司发生的相关交易或事项如下:(1)4月1日,甲公司收到先征后返的增值税税额600万元;(2)8月1日,甲公司收到政府无偿拨付的300万元款项,用于正在建造的新型设备。至12月31日,该设备仍处于建造过程中;(3)10月10日,甲公司
2013年1月1日,A公司以银行存款3000万元自非关联方处取得了B公司20%股权,并能够对其施加重大影响。当日,B公司可辨认净资产公允价值为1.4亿元。2015年7月1日,A公司另支付银行存款8000万元,自另一非关联方处取得B公司40%股权,并取得对B
甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2015年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司
权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,表明该项金融资产发生减值。()
随机试题
男,50岁,右肾下极多发结石,左输尿管上段结石直径1.5cm。IVP示右。肾下极重度积水,左肾中度积水。平时无症状,血BUN、CREA均正常。治疗应采用
A.动眼神经损害B.外展神经损害C.三叉神经损害D.面神经损害E.舌下神经损害下颌偏斜
A.3年B.5年C.戒毒药品信息D.医疗器械信息根据《互联网药品信息服务管理办法》《互联网药品交易服务机构资格证书》有效期()。
在吮指癖的小儿手指上涂抹苦味的有效治疗方法,属于
以只读方式打开Word文件,做了某些修改之后,要保存时,应使用文件菜单中的()菜单项。
战国时期,__________和__________并称显学。()
王某为表现自己的英勇行为,将造纸厂内一作为造纸原料的草垛点燃后再去救火。但火势蔓延无法控制,王某虽奋力扑救,但仍造成损失20余万元,自己也被烧伤。王某的行为是()。
Humanbeingsareanimals.Webreathe,eatanddigest,andreproducethesamelife【C1】______commontoallanimals.Inabiologica
______maynotberesponsiblefortheruinofthewineindustryinBritain.
Urbanlifehasalwaysinvolvedabalancingofopportunitiesand【B1】______againstdangersandstress;its【B2】______forceis,in
最新回复
(
0
)