2. 自考
  3. 某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2006年8月，该公司发生如下业务： (1)一销售自产小汽车30辆，取得汽车价款+ (不含增值税)600万元，另外，向购买方收取价外费用5万元。 (2)销售自产轮胎取得的销售额 (含增值税)80万元。 (3)购进各种

某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2006年8月，该公司发生如下业务： (1)一销售自产小汽车30辆，取得汽车价款+ (不含增值税)600万元，另外，向购买方收取价外费用5万元。 (2)销售自产轮胎取得的销售额 (含增值税)80万元。 (3)购进各种

admin2014-01-21  34
问题 某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2006年8月，该公司发生如下业务：
(1)一销售自产小汽车30辆，取得汽车价款+ (不含增值税)600万元，另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产轮胎取得的销售额 (含增值税)80万元。
(3)购进各种生产用的材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为60万元，支付运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元。8月份该公司增值税进项税额余额为零；轮胎适用的消费税税率为3％；小汽车适用的消费税税率为5％；支付运输费用按7％的扣除率计算增值税进项税额；销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为17％。计算该公司8月份应纳的增值税税额和消费税税额。
选项
答案该公司8月份应纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[600+5÷(1+17％)+80÷(1+17％)]×17％-(60+3×7％)=54．14万元 该公司8月份应纳的消费税税额=[含增值税销售额÷(含增值税税率)]×消费税税率=[600+5÷(1+17％)]×5％+[80÷(1+17％)]×3％=32．26万元
解析
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