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甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2020年10月发生以下经济业务:(1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元,关税税率为25%。(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2020年10月发生以下经济业务:(1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元,关税税率为25%。(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得
admin
2022-05-11
56
问题
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2020年10月发生以下经济业务:(1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元,关税税率为25%。(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入232万元,另收取包装物押金58万元。(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于11月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.2万元。(4)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。已知:增值税税率为13%,小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的是( )。
选项
A、应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1+13%)×9%=3.58(万元)
B、应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)
C、应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1+13%)×13%=5.17(万元)
D、应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1-9%)×13%=6.42(万元)
答案
B,D
解析
甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)。应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1-9%)×13%=6.42(万元)。
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初级会计专业技术资格
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