甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修

admin2016-08-01 78

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、116600×(1＋6％)×6％＝7415．76(元)
B、116600×6％＝6996(元)
C、(116600＋21200)×6％＝8268(元)
D、(116600＋21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)

答案D

解析销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(116600＋21200)元。增值税是价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(116600＋21200)÷(1＋6％)。因此，甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额＝(116600＋+21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)。

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下列各项应按规定征收契税的是()。

仲裁裁决书自()起发生法律效力。

不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方陛法规的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。

下列情形中，当事人在劳动合同中可以约定劳动者支付违约金的有()。

法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。()

劳务派遣单位违反劳动法规定的，由劳动行政部门责令改正。

公共关系对组织负责主要包括哪三方面的内容?

微分方程y’cosx－ysinx=1的通解为_____________．

患儿，1岁，高热、呕吐10小时。面色灰暗，嗜睡，前囟隆起，颈软，怀疑化脓性脑膜炎，该病最常见转移途径是通过

某企业进行设备更新，一次投资10万元购买新设备，铺底流动资金2万元，预计项目投产后年平均税后现金流入量3万元，该设备寿命为10年，期末无残值，直线法折旧，则该项目投资利润率为(　　)。

根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于贷款档案管理期限的说法，不正确的是()。

服务技能可以分为()。

练习律、效果律、准备律是()的三个定律。

Accordingtothehostess,whatisthereasonforincreasedcompetitioninclothingindustry?

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不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方陛法规的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。

下列情形中，当事人在劳动合同中可以约定劳动者支付违约金的有()。

法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。()

劳务派遣单位违反劳动法规定的，由劳动行政部门责令改正。

公共关系对组织负责主要包括哪三方面的内容?

微分方程y’cosx－ysinx=1的通解为_____________．

患儿，1岁，高热、呕吐10小时。面色灰暗，嗜睡，前囟隆起，颈软，怀疑化脓性脑膜炎，该病最常见转移途径是通过

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根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于贷款档案管理期限的说法，不正确的是()。

服务技能可以分为()。

练习律、效果律、准备律是()的三个定律。

Accordingtothehostess,whatisthereasonforincreasedcompetitioninclothingindustry?

某企业进行设备更新，一次投资10万元购买新设备，铺底流动资金2万元，预计项目投产后年平均税后现金流入量3万元，该设备寿命为10年，期末无残值，直线法折旧，则该项目投资利润率为(　　)。