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  3. (三)某个体工商户小饭店位于市区，2004年 5月企业发生的主要经济业务如下： 1．购进水产品一批，价款8200元，用银行存款支付，已验收入库。 2．购入电烤箱一台，价款1000元，用现金支付。 3．支付燃气费300元，用银行存款支付。 4．一台冰箱报废，

(三)某个体工商户小饭店位于市区，2004年 5月企业发生的主要经济业务如下： 1．购进水产品一批，价款8200元，用银行存款支付，已验收入库。 2．购入电烤箱一台，价款1000元，用现金支付。 3．支付燃气费300元，用银行存款支付。 4．一台冰箱报废，

admin2009-03-08  39
问题 (三)某个体工商户小饭店位于市区，2004年 5月企业发生的主要经济业务如下：
1．购进水产品一批，价款8200元，用银行存款支付，已验收入库。
2．购入电烤箱一台，价款1000元，用现金支付。
3．支付燃气费300元，用银行存款支付。
4．一台冰箱报废，原值2400元。已提折旧2200元。
5．投资人购买电视机一台自用，取走现金2000元。
6．收到银行存款利息500元，存入银行。
7．计提饭店的固定资产折旧500元。
8．本月饭店营业收入30000元，消耗原材料12000元。
9.计提本月工资5000元；其中应在税后列支1000元，工商户业主的个人所得税为 50元。
10．现金支付租房费用1200元；
要求：
1．编制上述经济业务的会计分录。
2．计算本期应税所得。
选项
答案(1) 借：原材料 8200 贷：银行存款 8200 (2) 借：固定资产 1000 贷：现金 1000 (3) 借：营业费用 300 贷：银行存款 300 (4) 借：固定资产清理 200 累计折旧 2200 贷：固定资产 2400 借：营业外收支 200 贷：固定资产清理 200 (5) 借：税后列支费用 2000 贷：现金 2000 (6) 借：银行存款 500 贷：营业费用 500 (7) 借：营业费用 500 贷：累计折旧 500 (8) 借：现金 30000 贷：营业收入 30000 借：营业成本 12000 贷：原材料 12000 (9) 借：营业成本 4000 税后列支费用 1000 贷：应付工资 5000 借：应付工资 50 贷：应交税金-个人所得税 50 (10) 借：营业费用 1200 贷：现金 1200 本期应交纳营业税 30000×5%=1500(元) 本期应交纳城建税1500×7%=105(元) 本期应交纳教育费附加1500×3%=45(元) 本期营业税附加为1650元。 营业成本 12000+4000=16000(元) 营业费用 300-500+500+1200=1500(元) 营业收入 30000(元) 营业外收支 200(元) 本期应税所得30000-1650-16000-1500-200=10650(元)
解析
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