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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下： (1)预计的2019年11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：2019年11月200万元，12月220万元；2020年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回3

A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下： (1)预计的2019年11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：2019年11月200万元，12月220万元；2020年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回3

admin2021-03-17  38
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下：
(1)预计的2019年11月30日资产负债表如下：

(2)销售收入预计：2019年11月200万元，12月220万元；2020年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％，在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计营业成本率(营业成本／营业收入×100％)为75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月预算金额：
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
选项
答案①销售收回的现金=12月份收入的60％+11月份收入的38％ =220×60％+200×38％=132+76=208(万元) ②进货支付的现金：11月份的采购金额=1 1月销售商品的20％+12月份销售商品的80％=(200×75％)×20％+(220×75％)×80％=162(万元) ③假设本月新借入的银行借款为W万元，则： 期末现金余额=22(期初余额)+208—162—60(购置固定资产)一26．5(折旧外的管理费用)一120×(1+10％)(本利和)+W≥5 现金期末余额=一150．5+W≥5 解得：W≥155．5万元 由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
解析
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