A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下: (1)预计的2019年11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:2019年11月200万元,12月220万元;2020年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回3

admin2021-03-17  31

问题 A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下:
(1)预计的2019年11月30日资产负债表如下:

(2)销售收入预计:2019年11月200万元,12月220万元;2020年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%,在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计营业成本率(营业成本/营业收入×100%)为75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月预算金额:
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;

选项

答案①销售收回的现金=12月份收入的60%+11月份收入的38% =220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②进货支付的现金:11月份的采购金额=1 1月销售商品的20%+12月份销售商品的80%=(200×75%)×20%+(220×75%)×80%=162(万元) ③假设本月新借入的银行借款为W万元,则: 期末现金余额=22(期初余额)+208—162—60(购置固定资产)一26.5(折旧外的管理费用)一120×(1+10%)(本利和)+W≥5 现金期末余额=一150.5+W≥5 解得:W≥155.5万元 由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。

解析
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