吉林长春宏伟空调安装工程公司(以下简称宏伟公司)主要承接空调安装、维修、保养和代购业务。2014年12月，宏伟公司与陕西西安尚明国际大厦股份公司(以下简称尚明大厦)签订了一份中央空调系统安装合同，合同约定：宏伟公司为尚明大厦安装中央空调，安装合同

admin2015-05-19 48

问题吉林长春宏伟空调安装工程公司(以下简称宏伟公司)主要承接空调安装、维修、保养和代购业务。2014年12月，宏伟公司与陕西西安尚明国际大厦股份公司(以下简称尚明大厦)签订了一份中央空调系统安装合同，合同约定：
宏伟公司为尚明大厦安装中央空调，安装合同总价款为3885万元，其中包括由宏伟公司代尚明大厦购买安装用的中央空调价款为3500万元，代购服务费为35万元，安装劳务费为350万元。合同约定，中央空调安装完工验收合格后，尚明大厦一次性支付合同总价款3885万元给宏伟公司。针对该项业务宏伟公司按收取的代购服务费35万元和安装劳务费350万元，申报缴纳了营业税，但是税务机关要求宏伟公司按收到的全部价款3885万元计算缴纳营业税。宏伟公司对税务机关的做法非常不理解，认为中央空调价款3500万元并非公司取得的实际收入，公司不应该就该部分价款缴纳营业税。
针对这个问题宏伟公司财务负责人找到了注册会计师陈某进行咨询，税务机关的做法是否正确。
要求：
请您站在注册会计师的角度，向宏伟公司解释税务机关的要求是否合理。针对该类业务，站在缴纳营业税的角度，您对宏伟安装公司的经营有何建议。

选项

答案(1)根据税法规定，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。所以税务机关的要求是正确的。宏伟公司就上述业务应缴纳的营业税=3885×3％=116．55(万元)。 (2)筹划方法：宏伟公司只收取中央空调的安装劳务费，不再帮尚明大厦代购中央空调，中央空调由尚明大厦自行购买提供。这样宏伟公司就上述业务应缴纳的营业税=350×3％=10．50(万元)。经过筹划后，宏伟公司的营业税税负由116．55万元降为10．50万元，减少了106．05万元的税负。虽然没有了代购服务费的收入，但是减少缴纳的营业税大大超过了代购的服务费收入，筹划方案是合理可行的。

解析要注意建筑业劳务的计税依据，不包括建设方提供设备的价款，所以本题可以从这个角度进行分析。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QzHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲、乙、丙三人各出资2万元买一艘船，约定各占1／3的份额。下列说法正确的有()。

关于托收承付的托收与承付，下列说法正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，合同成立的有()。

根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，可以采用事后报备的有()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。()

就车船使用税的税额设计而言，非机动车船的税负轻于机动车船。()

金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节应征消费税。()

(2010年10月)中华人民共和国的成立标志着________。

______是网络计划技术的基础。

以下关于治疗计划系统描述正确的是

能升高血钾的利尿药物是

公布各投标书的内容和检查各投标书的有效性是()的工作内容。

在乡、村庄规划区内进行乡村公共设施和公益事业建设时，应当办理()。

2020年《政府工作报告》提出，2019年“三大攻坚战取得关键进展”。下列不属于“关键进展”内容的是：

当一个低速的I／O设备连接到高速的计算机系统中时，下列哪种技术可以提高低速设备的使用效率?()

ShockTreatment[A]TheobjectiveofAmerica’sAffordableCareActof2010—commonlyknownasObamacare—wastoensurethatthe40m