某白酒生产企业申报2005年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企

admin2013-03-24 68

问题某白酒生产企业申报2005年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 该企业2005年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2) 税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

选项

答案(1) 应纳税所得额为114万元(100+50-36)，应纳所得税额为37.62万元。 (2) 税务机关有权行使代位权。根据规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qzq0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，影响企业营业利润的有（）。

完工百分比法是指按照劳务的完成程度确认收入和费用的方法，当下列()条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠估计。

下列各项中，应计入营业外收入的有()。

下列各项中，使本期所得税费用增加的有()。

2016年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元。所得税费用300万元，按10％提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2016年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为()万元。

某企业2008年度的利润总额为2000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入50万元；全年计税工资为500万元，实发工资为700万元，企业所得税税率为25%。该企业2008年所得税费用为()万元。

某公司委托证券公司代理发行普通股100万股，每股面值1元，按每股1．2元发行。证券公司按发行收入3％收取手续费。假如收到的股款已存入银行。该公司收到股款编制会计分录涉及的会计科目有()。

下列各项中，不会引起“应付票据”科目金额发生增减变动的是()。

主水饮，肾虚水泛，气血受困的面色特点是

当事人一方在法律规定的范围内向对方给付了定金。依据法律的规定，该定金应当如何处理?()

《建设工程质量管理条例》规定设计单位有下列行为的，属于违反法律和法规，要追究设计人的责任()。

煤气、天然气的低压系统管道可以采用(　　)。

阅读材料1，如何评价“真正的真理是根本不变的”这个论断?如何理解材料3所指思维的至上性和非至上性的基本含义?材料3的真理观与材料2的真理观有何联系?

数据库系统的核心是()。

DreamsEveryonecandream.Indeed,everyonedoesdream.Thosewho【C1】____thattheyneverdreamatallactuallydream【C2】

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，影响企业营业利润的有（）。

完工百分比法是指按照劳务的完成程度确认收入和费用的方法，当下列()条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠估计。

下列各项中，应计入营业外收入的有()。

下列各项中，使本期所得税费用增加的有()。

2016年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元。所得税费用300万元，按10％提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2016年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为()万元。

某企业2008年度的利润总额为2000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入50万元；全年计税工资为500万元，实发工资为700万元，企业所得税税率为25%。该企业2008年所得税费用为()万元。

某公司委托证券公司代理发行普通股100万股，每股面值1元，按每股1．2元发行。证券公司按发行收入3％收取手续费。假如收到的股款已存入银行。该公司收到股款编制会计分录涉及的会计科目有()。

下列各项中，不会引起“应付票据”科目金额发生增减变动的是()。

主水饮，肾虚水泛，气血受困的面色特点是

当事人一方在法律规定的范围内向对方给付了定金。依据法律的规定，该定金应当如何处理?()

《建设工程质量管理条例》规定设计单位有下列行为的，属于违反法律和法规，要追究设计人的责任()。

煤气、天然气的低压系统管道可以采用( )。

阅读材料1，如何评价“真正的真理是根本不变的”这个论断?如何理解材料3所指思维的至上性和非至上性的基本含义?材料3的真理观与材料2的真理观有何联系?

数据库系统的核心是()。

DreamsEveryonecandream.Indeed,everyonedoesdream.Thosewho【C1】______thattheyneverdreamatallactuallydream【C2】__

煤气、天然气的低压系统管道可以采用(　　)。

DreamsEveryonecandream.Indeed,everyonedoesdream.Thosewho【C1】____thattheyneverdreamatallactuallydream【C2】