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甲股份公司(系增值税一般纳税人)向某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100 000元;向运输单位支付运输费 2 500元,并取得运输发票,车站临时储存费 1 000元;采购员差旅费400元
甲股份公司(系增值税一般纳税人)向某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100 000元;向运输单位支付运输费 2 500元,并取得运输发票,车站临时储存费 1 000元;采购员差旅费400元
admin
2009-02-11
40
问题
甲股份公司(系增值税一般纳税人)向某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100 000元;向运输单位支付运输费 2 500元,并取得运输发票,车站临时储存费 1 000元;采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%,外购运费增值税抵扣率为7%,则该材料的实际采购成本为( )元。
选项
A、103 500
B、109 325
C、109 500
D、109 900
答案
B
解析
由于是向小规模纳税企业购入材料且未取得增值税专用发票,按规定所支付的增值税不得抵扣;而外购货物所支付的运费由于取得运输发票,可按7%抵扣。因此,该材料的实际采购成本=100 000×(1+6%)+2 500×(1-7%)+ 1 000=109 325(元)。
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