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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年7月发生经济业务如下： (1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。 (2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。 (3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年7月发生经济业务如下： (1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。 (2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。 (3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员

admin2017-06-15  51
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年7月发生经济业务如下：
(1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。
(2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。
(3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员，该批产品的成本为20万元，市场售价25万元。
(4)公司将一栋宿舍楼免费提供给生产车间管理人员使用，该宿舍楼原值200万元，预计使用20年，预计净残值率为2％，采用年限平均法计提折旧。
(5)以现金支付困难职工李某补助款0．5万元。
(6)支付本月工资，同时代扣代缴个人所得税8．8万元。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(小数点后保留两位，答案金额以万元表示)
根据资料(5)和(6)，下列会计处理及说法正确的是(    )。
选项 A、支付困难补助款应增加应付职工薪酬
B、支付困难补助款的会计处理为：
  借：应付职工薪酬0．5
贷：库存现金0．5
C、代扣代缴个人所得税对应付职工薪酬无影响
D、支付工资代扣个人所得税会计处理为：
  借：应付职工薪酬8．8
贷：应交税费一应交个人所得税  8．8
答案A,B,C,D
解析 四个选项均正确。
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