某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2017年5月发生如下业务。 (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％支付返利并由经销商开具普通

admin2018-06-20 55

问题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2017年5月发生如下业务。
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％支付返利并由经销商开具普通发票，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除返利金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票。
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家购进小汽车后用于本厂自用，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用4年的2辆小汽车(每辆原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠。
(5)提供汽车修理服务取得价税合计金额5．85万元。
(6)本月购进生产材料，取得普通发票上注明价税合计金额为96万元，货已到达尚未验收入库，本月只支付70％的货款，其余30％货款于下月初一次付清，另支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元。
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，货已入库，本月为生产小汽车领用了其中的50％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业第四笔业务应缴纳增值税( )万元。

选项 A、0
B、0．24
C、0．36
D、0．48

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/R7zM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

本月增值税销项税额为(　　)元。本月应纳增值税为(　　)元。

某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有(　　)。

下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是(　　)。

按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是(　　)。

按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有(　　)。

关于税收法律、税收法规、税收规章，下列表述正确的有(　　)。

下列属于城市维护建设税范围的是(　　)。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

交通运输业营业税的纳税申报的陈述，下列正确的选项是()。

下列除哪项外，均为破伤风的主要临床表现

房地产经纪人员在众多房源信息中为买方挑选最符合客户要求的房源的过程，是房源信息和客源信息的()。

按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。

下列各项中，不用调整基期成本费用，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是()。

【2015年福建.填空】奥苏伯尔根据学习进行的方式将学习分为接受学习与____________。

TranslatethefollowingpassageintoChinese.InoneHongKongsecondaryschooleverycandidateforateachingpostisasked

用链接方式存储的队列，在进行删除运算时，下列说法正确的是()。

【2019-39】在研究方法上带有明显科学主义倾向的教育流派是()。

Wheredidtuliporiginally,grow?

Whetherleadersarebornormadehasbeenasubjectofintensedebatealmostsincethebeginningoftime.But,withcurrentmana

税法一

税务师职业资格

本月增值税销项税额为( )元。本月应纳增值税为( )元。

某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。

下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是( )。

按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是( )。

按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有( )。

关于税收法律、税收法规、税收规章，下列表述正确的有( )。

下列属于城市维护建设税范围的是( )。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有( )。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

交通运输业营业税的纳税申报的陈述，下列正确的选项是()。

下列除哪项外，均为破伤风的主要临床表现

房地产经纪人员在众多房源信息中为买方挑选最符合客户要求的房源的过程，是房源信息和客源信息的()。

按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。

下列各项中，不用调整基期成本费用，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是()。

【2015年福建.填空】奥苏伯尔根据学习进行的方式将学习分为接受学习与____________。

TranslatethefollowingpassageintoChinese.InoneHongKongsecondaryschooleverycandidateforateachingpostisasked

用链接方式存储的队列，在进行删除运算时，下列说法正确的是()。

【2019-39】在研究方法上带有明显科学主义倾向的教育流派是()。

Wheredidtuliporiginally,grow?

Whetherleadersarebornormadehasbeenasubjectofintensedebatealmostsincethebeginningoftime.But,withcurrentmana

本月增值税销项税额为(　　)元。本月应纳增值税为(　　)元。

某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有(　　)。

下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是(　　)。

按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是(　　)。

按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有(　　)。

关于税收法律、税收法规、税收规章，下列表述正确的有(　　)。

下列属于城市维护建设税范围的是(　　)。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。