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  3. 某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务： (1)国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款 100万元，当月验收入库； (2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离

某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务： (1)国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款 100万元，当月验收入库； (2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离

admin2009-03-24  38
问题 某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务：
   (1)国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款 100万元，当月验收入库；
   (2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票；
   (3)另有上期留抵税额6万元。
   10月份业务如下：
   (1)国内采购原料，取得防伪税控系统增值税专用发票，专用发票上注明价款100万元，货已入库；
   (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；
   (3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。
   注：出口货物适用增值税率17%，退税率13%。
   根据上述业务，回答下列问题：
选项 A、-7.44
B、-6.2
C、9.94
D、8.5
答案A
解析 50×17%-[100×17%+2×7%-180×(17%-13%)]-6=-7.44
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