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A公司为增值税一般纳税人,2010年5月销售产品一批,开出的增值税专用发票中注明销售额200万元,增值税34万元,当月购进原材料一批,全部投入生产,收到对方开具的增值税专用发票注明货款100元,增值税17万元,该公司5月应纳增值税为( )。
A公司为增值税一般纳税人,2010年5月销售产品一批,开出的增值税专用发票中注明销售额200万元,增值税34万元,当月购进原材料一批,全部投入生产,收到对方开具的增值税专用发票注明货款100元,增值税17万元,该公司5月应纳增值税为( )。
admin
2012-10-05
18
问题
A公司为增值税一般纳税人,2010年5月销售产品一批,开出的增值税专用发票中注明销售额200万元,增值税34万元,当月购进原材料一批,全部投入生产,收到对方开具的增值税专用发票注明货款100元,增值税17万元,该公司5月应纳增值税为( )。
选项
A、17万元
B、34万元
C、51万元
D、10万元
答案
A
解析
一般纳税人增值税应纳税额的计算一般采用税款抵扣的方法,即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后对当期购进项目已经缴纳的税款进行抵扣,间接计算增值税应纳税额。其计算公式为:
当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=当期销售额×适用税率—当期进项税额=34—17=17万元。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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