甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下: (1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台,该设备成本405万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费11.25万元。 (2)2011

admin2011-05-15  22

问题 甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:
(1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台,该设备成本405万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费11.25万元。
(2)2011年6月28日设备安装完毕当月投人管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定,预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司2011年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是(   )。

选项 A、450万元
B、405万元
C、45万元
D、40.5万元

答案D

解析 应抵消的营业利润=450-405-4.5=40.5(万元)
借:营业收入            450
      贷;营业成本                   405
      固定资产—原价                  45
借:固定资产—累计折旧     4.5
      贷:管理费用                     4.5
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