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  3. 甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下： (1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11．25万元。 (2)2011

甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下： (1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11．25万元。 (2)2011

admin2011-05-15  39
问题 甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：
(1)2011年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备—台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费11．25万元。
(2)2011年6月28日设备安装完毕当月投人管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司2011年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是(   )。
选项 A、450万元
B、405万元
C、45万元
D、40．5万元
答案D
解析 应抵消的营业利润=450-405-4．5=40．5(万元)
借：营业收入            450
      贷；营业成本                   405
      固定资产—原价                  45
借：固定资产—累计折旧     4．5
      贷：管理费用                     4．5
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