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某联合企业为增值税一般纳税人,2011年8月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110
某联合企业为增值税一般纳税人,2011年8月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110
admin
2013-11-02
42
问题
某联合企业为增值税一般纳税人,2011年8月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂供热用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购人采煤用原材料和低值易耗品,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的运输发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元,增值税4.25万元,已全部投入使用。
要求:根据上述资料,按下列序号计算相关税额,每问需计算出合计数:
计算该联合企业2011年8月应缴纳的资源税。
选项
答案
资源税:①外销原煤应纳资源税=280×3=840(万元)②外销洗煤应纳资源税=90÷60%×3=450(万元)③食堂用煤应纳资源税=0.25×3=0.75(万元)④外销天然气应纳资源税=6660÷37000×(37000-2000)×5%=315(万元)应缴纳资源税合计=840+450+0.75+315=1605.75(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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