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某首饰商城为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,
某首饰商城为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,
admin
2015-08-16
20
问题
某首饰商城为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,新项链每条零售价O.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元。
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%。)
要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
定制加工金银首饰应缴纳的消费税。
选项
答案
定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1—5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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