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  3. 某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月，税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查，查出的两笔经济业务及账务处理情况如下： (1)该月实现成套礼品销售收入1100000元，其中化妆品销售收入

某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月，税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查，查出的两笔经济业务及账务处理情况如下： (1)该月实现成套礼品销售收入1100000元，其中化妆品销售收入

admin2013-06-10  35
问题 某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月，税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查，查出的两笔经济业务及账务处理情况如下：
(1)该月实现成套礼品销售收入1100000元，其中化妆品销售收入500000元，护肤护发品销售收入600000元。分别开出增值税专用发票，货款1100000元，税率为17％，税额187000元，账务处理为：
借：银行存款                                       1287000
    贷：主营业务收入                                    1100000
        应交税费——应交增值税(销项税额)                187000
借：营业税金及附加                                 150000
    贷：应交税费——应交消费税                          150000
(2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为20000元，成本价为3000元，账务处理为：
借：应付福利费                                     3000
    贷：库存商品                                        3000
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应补缴增值税(    )元。
选项 A、190400
B、187000
C、1870510
D、3400
答案D
解析 第1笔业务中增值税的计算是正确的。第2笔业务应视同销售，按售价计算销项税：20000×17％=3400(元)。
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