甲企业为生产企业(增值税一般纳税人)，乙企业为商业企业，2020年3月发生下列业务： (1)3月6日乙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额150万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月乙企业实际支付

admin2022-06-13 95

问题甲企业为生产企业(增值税一般纳税人)，乙企业为商业企业，2020年3月发生下列业务：
(1)3月6日乙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额150万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月乙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。
(2)本月月初乙企业从甲企业购进小家电200件，不含税单价80元，货物已验收入库，货款已付清，收到增值税专用发票。
(3)乙企业本月取得零售收入85万元，在销售家用电器时，采用“买一赠一”方式促销，赠送的小家电经税务机关核定不含税金额合计为1.5万元，同时，在“三八妇女节”时，把从甲企业购进的100件小家电分给女职工作为节日礼物。
(4)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为80万元，关税税率为12%。
(5)甲企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方约定以合理的成本利润率加价作为投资价格，最终双方核定不含税的投资价格为20万元。
(6)乙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为3万元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元。
要求：根据上述资料回答下列问题(计算结果保留两位小数)。
甲企业销售环节应纳增值税为( )万元。

选项 A、4.12
B、3.45
C、1.31
D、3.05

答案C

解析

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根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是()

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2017年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元(不合税)。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。(2013年)

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　）。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是()。(2014年)

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纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于留置权执行。()

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Thebabyelephant,Sheila,was【D1】________BelfastZoobecauseoffearsshemightbehitbybombersduringtheBelfastBlitzof1

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根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是()

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2017年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元(不合税)。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。(2013年)

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是()。(2014年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于留置权执行。()

把文化价值要素引入理论模式中，考察文化因素对城市空间结构形成的作用的区位学理论是_______。

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溶血性黄疸的尿液检查结果是（）

对于萎缩性胃炎恰当的是

本案的撤销权()。B公司有权申请法院撤销的A公司的行为是()。

我们通常所称的自理报关和代理报关主要是针对进出境物品的报关而言的。( )

下列有关商品期货套期业务的核算的说法中，正确的有()。

管理控制的原则包括()。

Thebabyelephant,Sheila,was【D1】________BelfastZoobecauseoffearsshemightbehitbybombersduringtheBelfastBlitzof1

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　）。

我们通常所称的自理报关和代理报关主要是针对进出境物品的报关而言的。(　　)