首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
admin
2011-05-15
23
问题
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元。有关资料如下:
(1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,资产未来现金流量的现值为1785万元。
(2)2006年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1000万元,资产未来现金流量的现值为900万元。
要求:
计算2004年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用,并编制会计分录;
选项
答案
账面价值=17815-1785÷7=1530(万元) 计税基础=3000-3000÷10×4=1800(万元) 可抵扣暂时性差异=270万元 递延所得税资产期末余额=270×33%=89.1(万元) 递延所得税资产发生额=89.1-103.95=-14.85(万元) 应交所得税=1500×33%-14.85=480.15(万元) 或=1500×33%+(270-315)×33%=480.15(万元) 所得税费用=480.15+14.85=495(万元) 借:所得税费用 495 贷:应交税费—应交所得税 480.15 递延所得税资产 14.85
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列情况中,注册会计师应当合理运用重要性原则的有( )。
对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试,注册会计师应检查( )。
【2014年】下列各项中,注册会计师应当与治理层沟通的有()。
A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在评价编制盈利预测报告所依据的假设时,A注册会计师应当重点关注的有()。
(2017年)下列情形中,注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有()。
下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中,错误的有()。
如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取书面声明。在下列()情况下,注册会计师向治理层获取书面声明可能是恰当的。
如果注册会计师无法进行足够的沟通。就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下,注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响,并与治理层讨论这种情况,则采取的措施主要包括()。
甲公司进行会计处理时存在下列情形,其中属于舞弊行为的有()。
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有()。
随机试题
完全退火是指钢加热温度在A1以下,一般为600—650℃,经过保温后,缓慢冷却的过程。
关于EGFR-TKI类药物耐药的机制,不正确的是
A.养胃生津,滋阴清热B.补血益阴,滋阴润肺C.补脾益气,滋阴润肺D.生津养胃,滋阴润肺E.柔肝止痛,滋阴润肺石斛的功效是
法人的变更不包括()。
建设工程项目全面质量管理中的“全面”是指()的管理。
依据教育法规创制方式和表达方式的不同,可以分为()。①实体法②程序法③成文法④不成文法
JimFixxhadbeenaheavysmokerandweighed214poundswhenhe【C1】______runninginthe1960s.Hesoon【C2】______thebenefitsfro
被告人,蔡某,男,32岁,原系国有企业的采购员。被告人.杜某,女,28岁,某国有企业的工作人员。蔡某于2000年因受贿罪被判处有期徒刑3年,缓刑4年。2002年10月,蔡某又起意强奸厂里的同龄女青年平某,并同其姘妇杜某商量,由杜某以请平某帮助修理
人应对自己的正常行为负责,这种负责甚至包括因行为触犯法律而承受制裁。但是,人不应该对自己不可控制的行为负责。以下哪项能从上述断定中推出?I.人的有些正常行为会导致触犯法律。Ⅱ.人对自己的正常行为有控制力。Ⅲ.不可控制
MosttownsuptoElizabethantimesweresmallerthanamodernvillageandeachofthemwasbuiltarounditsweeklymarketwhere
最新回复
(
0
)