首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为
admin
2016-06-08
63
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2016年度实现利润总额8000万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2015年度企业所得税200万元,甲公司2015年度财务报告于2016年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的
预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2016年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2016年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算甲公司2016年度应交企业所得税。
选项
答案
甲公司2016年应交所得税=[(8000+95.5-(270-240)-200+160-60+100-500-700+200]×25%=1766.375(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RNNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
以下有关审计报告的说法中错误的是()。
注册会计师完成了对ABC公司2014年度的财务报表审计,并于2015年4月1日出具了审计报告,ABC公司的财务报表于4月15日公布。在2015年4月10日,注册会计师获知ABC公司在20l5年3月20日7号仓库发生火灾,其中50%的产品存货已经被毁.AB
下列有关注册会计师对会计估计、关联方和期初余额等特殊项目的审计的提法中.不正确的是()。
注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动,通常采用获取证据的方法是()。
注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在,下列程序中必须执行的是()。
下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中,错误的是()。
注册会计师从应收账款总体中选取特定项目进行函证时,选取的特定项目通常不包括()。
下列事项中,与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。如果判断甲公司将不能持续经营,但财务报表仍然按照持续经营假设编制,注册会计师应当出具的审计报告意见类型是()。
注册会计师针对X公司财务报表的期初余额确定的审计目标中,不正确的是()。
随机试题
赵某在公共汽车上因不慎踩到售票员而与之发生口角,售票员在赵某下车之后指着他大喊:“打小偷!”赵某因此被数名行人扑倒在地致伤。对此应由谁承担责任?()
对于非重点污染源的调查与评价时,一般采用()的方法。
【背景资料】某施工企业承包了一段36.8km的四车道高速公路沥青混凝土路面工程,路面单幅宽11.25m。路面结构形式为:基层为两层18cm的石灰粉煤灰稳定碎石;底基层为一层18cm的石灰粉煤灰稳定碎石;沥青混凝土面层为7cm的下面层,6cm的中面层和5c
报关人指的是向海关报关并承担由此而引起的经济、法律责任的法人或自然人。()
在计算国别风险时,一般都采用风险因素加权打分方法,其优点包括()。
我国现存规模最大、保存最完整的古清真寺是()。
由垃圾渗出物所导致的污染问题,在那些人均产值为每年4000至5000美元之间的国家最严重,相对贫穷或富裕的国家倒没有那么严重。工业发展在起步阶段,其污染问题都比较严重,当工业发展能创造出足够多的手段来处理这类问题时,污染问题就会减少。目前X国的人均产值是每
为了把观众从电视节目里夺回来,好莱坞推出了一种新玩艺——立体电影。戴着特殊眼镜的观众像在观看《布瓦那魔鬼》及《蜡屋》这类惊险片那样,发现自己躲在魔鬼及逃跑的火车的后面,感受真实刺激。2010年由著名导演詹姆斯.卡梅隆执导3D电影《阿凡达》更是大获成功,立体
Whichsporthasthemostexpenses______trainingequipment,players’personalequipmentanduniforms?
Withoutcomputers,we______thetremendousmedicaladvancementinthelastfewdecades.
最新回复
(
0
)