王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元

admin2019-10-24  30

问题 王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额(    )万元。

选项 A、11.67
B、1.67
C、1.47
D、1.02

答案B

解析 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016年4月30日及以前缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。王某销售写字楼增值税应纳税额=(245-210)÷(1+5%)×5%=1.67(万元)。
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