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王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元
王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元
admin
2019-10-24
44
问题
王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( )万元。
选项
A、11.67
B、1.67
C、1.47
D、1.02
答案
B
解析
纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016年4月30日及以前缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。王某销售写字楼增值税应纳税额=(245-210)÷(1+5%)×5%=1.67(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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