首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某2000年设立的经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000年至2005年自行申报的应纳税所得额分别为50万元、100万元、200万元、 500万元、300万元和800万元,均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2006
某2000年设立的经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000年至2005年自行申报的应纳税所得额分别为50万元、100万元、200万元、 500万元、300万元和800万元,均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2006
admin
2009-02-15
62
问题
某2000年设立的经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业2000年至2005年自行申报的应纳税所得额分别为50万元、100万元、200万元、 500万元、300万元和800万元,均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2006年6月注册会计师在咨询中对其前4年生产经营活动进行审核,发现以下业务未按规定纳入税务处理:
(1)2002年将账面净值400万元的房屋,用于对外投资参与分红,经双方确认价值为 450万元。
(2)2003年10月进行技术改造,购置国产设备(金额350万元,其中含增值税43.59万元、设备运输、安装和调试费50万元,已申请退还增值税43.59万元),符合投资抵免所得税的条件。
(3)2004年12月取得土地使用权转让收入200万元,该项土地使用权原值150万元,已摊销30万元,转让收入长期挂账未作相关处理;
(4)2005年其他福利类费用实际支出60万元,已知在税前列支的工资总额为400万元。
(提示:该企业适用所得税税率为30%,不考虑地方所得税)
要求:分别计算并说明该外商投资企业2001年至2004年应补或退的所得税。
选项
答案
(1)2002年应补或退的所得税: 2002年房屋投资增值450-400=50万元应调增应纳税所得额; 以房屋对外投资参与分红不缴纳营业税 应补税=50×30%×50%(当年减半征税)=7.5(万元) 所以2002年应补所得税7.5万元。 (2)2003年应补或应退的所得税: 计算抵税技术的设备价款不包括运输安装和调试费用,已退还的增值税也要扣除。 2003年购置国产设备可以抵免额=(350-50-43.59)×40%=102.56(万元) 比上年新增税额=
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ROFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(简称“A公司”),公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时,工商行政管理机构
(2011年)甲、乙共同成立A有限责任公司(简称“A公司”),注册资本200万元,其中,甲持有60%股权,乙持有40%股权。2008年8月25日,A公司聘请李某担任公司总经理,负责公司日常经营管理。双方约定,除基本工资外,李某可从公司每年税后利润中提取1%
A公司是一家有限责任公司,共有15位股东,其中股东甲持有20%有表决权的股权;股东乙持有15%有表决权的股权;股东丙持有10%有表决权的股权。A公司由于经营不善,连年亏损,净资产已经降至人民币300万元,包括董事长在内的几位董事陆续提出辞职。股东
下列有关一人有限责任公司的表述中,正确的有()。
2017年5月1日,甲向乙借款100万元,以甲的办公楼首次进行抵押,2018年6月10日,甲委托中介机构对办公楼重新估值,向丙银行申请了120万元的抵押贷款,下列说法正确的有()。
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为()。
出口企业出口的货物,凡同时具备以下条件的,即()才可以向主管出口退税的税务机关申请退税。
计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。()
1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。()
随机试题
关于前列腺MRI扫描的描述,错误的是
切导斜度取决于
破伤风患者的治疗原则
为危重患者进行肢体被动运动的目的不包括
根据《环境空气质量标准》(GB3095-2012),PM2.5的手工分析方法是()。
承包商按照监理工程师的指示对已覆盖的隐蔽工程部位进行剥露后的重新检验。该工程隐蔽前得到工程师的质量认可,但重新检验后发现质量未达到合同规定的要求,则全部剥露、修改、重新隐藏的费用的损失和工期处理为()。
政府债券、金融债券和公司债券,是按债券的( )分类。
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有()。(2016年)
计算机病毒按照病毒程序的寄生方式和对系统的侵入方式,分为系统引导型病毒、文件外壳型病毒、目录型病毒和【 】。
WhenmyfirstwartimeChristmascame,IwasinbasictraininginNewJersey.AtthattimeIwasnot【11】ifIwouldgohomeforth
最新回复
(
0
)