某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2016-10-17 53

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
当期增值税销项税额；

选项

答案当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可()。

对于临时到外地流动经营无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税应随同“三税”按经营地适用税率计算缴纳。()

某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()

纳税人开采或生产应税资源产品自用的,可以减半征收资源税。()

税务行政诉讼不适用调解的原则,即人民法院不能对争议的征纳双方当事人进行调解。()

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。

某航空公司占用林地4万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地1万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该航空公司应缴纳耕地占用税()。

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属“金元四大家”中的“寒凉派”医家是

投资分析师道德规范的原则包括(　　)。

对新建企业的组织结构设计的依据是(　　)。

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简述德育过程的规律。

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注册会计师

《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可()。

对于临时到外地流动经营无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税应随同“三税”按经营地适用税率计算缴纳。()

某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()

纳税人开采或生产应税资源产品自用的,可以减半征收资源税。()

税务行政诉讼不适用调解的原则,即人民法院不能对争议的征纳双方当事人进行调解。()

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。

某航空公司占用林地4万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地1万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该航空公司应缴纳耕地占用税()。

中国特色社会主义的本质要求和重要保障是()

属“金元四大家”中的“寒凉派”医家是

投资分析师道德规范的原则包括( )。

对新建企业的组织结构设计的依据是( )。

5×0．25÷0．125×0．15的值是()。

简述德育过程的规律。

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对新建企业的组织结构设计的依据是(　　)。