首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2018年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。A公司2018年及以前适用所得税税率为25%。2018年年末,A公司预计其在2019年将适用所得税优惠税率15%。2018年发生的
A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2018年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。A公司2018年及以前适用所得税税率为25%。2018年年末,A公司预计其在2019年将适用所得税优惠税率15%。2018年发生的
admin
2020-04-27
46
问题
A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2018年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。A公司2018年及以前适用所得税税率为25%。2018年年末,A公司预计其在2019年将适用所得税优惠税率15%。2018年发生的相关交易及事项如下:
资料一:年末库存商品成本为600万元,未签订合同,预计市场售价为410万元,预计销售费用及税金为10万元。
资料二:7月1日,A公司购入一项非专利技术,支付买价900万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提摊销。税法规定采用直线法摊销,使用年限、净残值与会计规定相同。2018年年末该非专利技术的可收回金额为650万元。
资料三:8月份为关联公司乙公司的贷款2 000万元提供担保,约定如果乙公司到期无法偿还借款,则A公司应偿还借款本金的40%。2018年年末,A公司获悉乙公司发生严重财务困难,很可能无法归还上述银行借款。税法规定,担保支出不能在税前扣除。
资料四:11月5日,A公司用银行存款700万元从二级市场购入一部分股票,作为交易性金融资产核算,另支付手续费3万元。2018年年末该部分股票的公允价值为1 000万元。
资料五:因违法经营被处以罚款30万元,尚未支付。
资料六:2018年A公司实现利润总额5 000万元。
假定不考虑其他因素。
要求:
编制A公司2018年与所得税相关的会计分录。
(答案中金额单位用万元表示)
选项
答案
会计分录为: 借:所得税费用 1 463.5 递延所得税资产 4 贷:应交税费——应交所得税 1 422.5 递延所得税负债 45
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ROQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司有关投资业务资料如下,假定各方盈余公积计提的比例均为10%,不考虑所得税影响:(1)2015年7月1日,甲公司以银行存款15000万元从其他股东处购买了乙公司10%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系,当日乙公司可辨认净资产的
甲公司有关投资业务资料如下,假定各方盈余公积计提的比例均为10%,不考虑所得税影响:(1)2015年7月1日,甲公司以银行存款15000万元从其他股东处购买了乙公司10%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系,当日乙公司可辨认净资产的
2015年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回的对乙公司(子公司)销售产品的款项合计为200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为2%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。编制2015年合并财务报表时,不正确的
会计准则中关于“控制”的定义中所提及的“相关活动”是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断,通常不包括()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
下列有关企业合并的表述中,正确的有()。
2013年4月1日,甲建筑公司(以下简称甲公司)与A公司签订一项总金额为10000万元的固定造价合同,承建一条高速公路,工程于2013年4月1日开工,预计2015年12月31日完工。该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度,最初预
企业实施职工内退的,在职工停止提供服务日至正常退休日之间,企业拟支付职工的工资和为职工缴纳的社会保险费,应确认为应付职工薪酬,并一次性计入当期损益。()
A公司为境内注册的上市公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以美元结算。对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算并按月计算汇兑损益,2015年6月30日,即期汇率为1美元=6.25元
A公司为房地产开发企业.与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下:(1)2015年1月10日,A公司购入一宗土地使用权及地上建筑物,总价歉为16000万元,其中土地使用权的公允价值为10000万元,地上建筑物的公允价值为6000万元,上述土地使用
随机试题
在SQL语言中,以下语句选择正确的是()。
A.双下肺固定部位的湿啰音B.呼气相延长的弥漫性哮鸣音C.杵状指(趾)D.X线胸片上双侧肺门淋巴结对称性肿大E.局限性的喘鸣音支气管哮喘
分项工程实测项目应满足()等要求。
房地产自古以来就是一个良好的税源,有关房地产的税收种类很多,如房产税、地价税、土地增值税,土地与房屋合征的房地产税,房地产与其他财产合征的()。
港口与航道工程定额中半干硬性混凝土的坍落度以()为基准。
《旅游投诉处理办法》规定,投诉人()以上,以同一事由投诉同一被投诉人的,为共同投诉。
有因果关系的变量常常能够找到,所以因果预测模型有很大的准确性。
胰岛素是由胰岛分泌的一种激素,功能是促进细胞______葡萄糖。如果胰岛细胞受到损害,不能分泌足量胰岛素,那么人体血糖含量就会升高,多余的血糖会进入尿中,这就是糖尿病。糖尿病是一种对人体危害很大的慢性病,对于糖尿病患者来说,注射胰岛素显然是最______的
QL语言用GRANT语句向用户授予访问数据的【】。
ModernlorehasitthatinEnglanddeathisimminent,inCanadainevitableandinCaliforniaoptional.Smallwonder.Americans’
最新回复
(
0
)