某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 60

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案计算专用设备对会计利润的影响额70÷10÷12×5=2．92(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ROTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某企业推出一款新型功能性饮料，在其宣传广告中，捏造该饮料具有强力补钙的功能，且售价比一般饮料高很多。下列情形属于受欺诈而为的民事法律行为是()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，构成重大资产重组的有()。

上市公司凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息都应当予以披露，信息披露文件主要包括()。

下列选项中，属于设立普通合伙企业的法定条件的有()。

目前常用的企业资源计划的简称是()

种群密度可分为绝对密度和相对密度，也可分为粗密度和______密度。

乳牙萌出的顺序为

具有推动呼吸和血行功能的气是

合同的债务和侵权行为的债务的主要区别是()。

(2013年)根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。

交警部门隐蔽测速并对司机处罚，谈谈你的看法。

元律规定重大案件不得夜审。这一观点是正确的。　　　　(　　)

当时，证明：

WhichofthefollowingstatementsaboutDr.Smallisprobablytrue?

税法

注册会计师

某企业推出一款新型功能性饮料，在其宣传广告中，捏造该饮料具有强力补钙的功能，且售价比一般饮料高很多。下列情形属于受欺诈而为的民事法律行为是()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，构成重大资产重组的有()。

上市公司凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息都应当予以披露，信息披露文件主要包括()。

下列选项中，属于设立普通合伙企业的法定条件的有()。

目前常用的企业资源计划的简称是()

种群密度可分为绝对密度和相对密度，也可分为粗密度和______密度。

乳牙萌出的顺序为

具有推动呼吸和血行功能的气是

合同的债务和侵权行为的债务的主要区别是()。

(2013年)根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。

交警部门隐蔽测速并对司机处罚，谈谈你的看法。

元律规定重大案件不得夜审。这一观点是正确的。 ( )

当时，证明：

WhichofthefollowingstatementsaboutDr.Smallisprobablytrue?

元律规定重大案件不得夜审。这一观点是正确的。　　　　(　　)