某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 41

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案计算专用设备对会计利润的影响额70÷10÷12×5=2．92(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有()。

申请首次公开发行股票并在主板上市的发行人，财务状况应良好。下列财务指标达到要求的有()。

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合增发条件的是()。

上市公司凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息都应当予以披露，信息披露文件主要包括()。

甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

扁平化行政组织结构的优势是（）

对群落的结构和群落环境的形成起决定作用的植物称为（　）。

患者邱某，57岁，拟行心导管检查，护士介绍其检查的目的，但应除外

计算图示压弯构件在弯矩作用平面内的稳定性时，等效弯矩系数βmx应取何值进行计算?()

A公司持有甲公司15％的股权，投资成本为150万元。2012年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确的是()。

所有者权益变动表中“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表中“未分配利润”项目的年末余额相等。()

设f(x)连续，，其中Ω：0≤z≤h，x2+y2≤t2，求

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______(如果不是因为这里打八折).Iwouldhaveprobablypassedonthisshoppingmallknownforitshighpricesandsuperbtaste.

税法

注册会计师

公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有()。

申请首次公开发行股票并在主板上市的发行人，财务状况应良好。下列财务指标达到要求的有()。

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合增发条件的是()。

上市公司凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息都应当予以披露，信息披露文件主要包括()。

甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

扁平化行政组织结构的优势是（）

对群落的结构和群落环境的形成起决定作用的植物称为（ ）。

患者邱某，57岁，拟行心导管检查，护士介绍其检查的目的，但应除外

计算图示压弯构件在弯矩作用平面内的稳定性时，等效弯矩系数βmx应取何值进行计算?()

A公司持有甲公司15％的股权，投资成本为150万元。2012年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确的是()。

所有者权益变动表中“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表中“未分配利润”项目的年末余额相等。()

设f(x)连续，，其中Ω：0≤z≤h，x2+y2≤t2，求

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______(如果不是因为这里打八折).Iwouldhaveprobablypassedonthisshoppingmallknownforitshighpricesandsuperbtaste.

对群落的结构和群落环境的形成起决定作用的植物称为（　）。