甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,20l8年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

admin2019-10-15  23

问题 甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,20l8年有关经营情况如下:
    (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
    (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
    (3)实发合理工资、薪金总额l00万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
    (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
    (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
    已知、职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的1 4%、8%和2%的部分,准予扣除。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的为(    )。

选项 A、10-6=4(万元)
B、10+1.6=11.6(万元)
C、10-1.6-6=2.4(万元)
D、10+1.6-6=5.6(万元)

答案D

解析 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除。
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