首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成50千克高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水50
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成50千克高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水50
admin
2022-10-11
32
问题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成50千克高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元,当月加工完毕,甲化妆品生产企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%,则下列关于此项业务税务处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、乙企业应代收代缴消费税37.44万元
B、乙企业应代收代缴消费税60万元
C、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38.1万元
答案
D
解析
(1)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×15%=11.7(万元)。
(2)委托方将委托加工收回的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中,甲化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格(37.44÷1.17=32万元)高于受托方乙企业的计税价格(78×20%=15.6万元),所以需要征收消费税。
(3)将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的,在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除所对应的委托加工收回高档香水已纳的消费税。
(4)甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.44÷(1+17%)×15%—11.7=38.1(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ROag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入,即卖出价减买人价。外汇买人价是指()
简述外商投资企业采购国产设备,收到税务机关退还增值税的账务处理。
下列项目中,应该填在《企业所得税年度纳税申报表》“销售(营业)收入”行的是()。
要求:(1)根据以下资料的先后顺序,扼要指出存在的纳税问题;(2)就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。(计算结果以元为单位,保留小数点后两位)资料:大地日报社系国有单位,其上级主管部门系某市人民政府。报社办有
以下统一印制发票的领购方式中,适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。
某粮食企业(为增值税一般纳税人)上月向农民收购的一批免税农产品被盗,已知其账面成本为9000元,下列账务处理为正确的为()。
下列情形中,应由付款方向收款方开具相关发票的有()。
下列表述不完全符合《注册税务师资格制度暂行规定》中所列举的可以接受酌代理项目有()。
以下关于一般纳税人认定登记的表述正确的是()。
随机试题
______指出:“战争无非是政治通过另一种手段的继续。”()
个性倾向性
割裂必然性和偶然性的辩证统一关系会导致
环境的自净作用有三大作用方式,即
糖皮质激素治疗结脑的疗程是
固定总价合同和成本加成合同的最大区别在于它们所含风险的承担者不同,成本加成合同的风险主要由()承担。
美国中央大平原和阿根廷潘帕斯草原虽属于不同的农业地域类型,但它们共同的发展有利条件是()。①气候温和②地广人稀③高度发达的工业④便利的交通
鸦片战争中清政府失败的根本原因是()。
某省准备成立一家国有独资公司,依《公司法》规定,该公司的类型只能是()。
Therearepeoplewhoareespeciallyattractedtothenotionof"climbingtheladder"soastoincreasetheirstatus,financialp
最新回复
(
0
)