首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成50千克高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水50
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成50千克高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水50
admin
2022-10-11
52
问题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成50千克高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元,当月加工完毕,甲化妆品生产企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%,则下列关于此项业务税务处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、乙企业应代收代缴消费税37.44万元
B、乙企业应代收代缴消费税60万元
C、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D、甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38.1万元
答案
D
解析
(1)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×15%=11.7(万元)。
(2)委托方将委托加工收回的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中,甲化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格(37.44÷1.17=32万元)高于受托方乙企业的计税价格(78×20%=15.6万元),所以需要征收消费税。
(3)将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的,在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除所对应的委托加工收回高档香水已纳的消费税。
(4)甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.44÷(1+17%)×15%—11.7=38.1(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ROag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
税务机关做出的下列征税行为中,应选用必经复议程序申请复议的有()。
税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其做出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机
某外籍人员为中国居民纳税人,2002年度从A、B两国取得应税收入。其中:在A国一公司任职,每月取得工资薪金收入5000元,因提供一项专利技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元,该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元;因在B国出版著作,获得稿
按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内,办理注销税务登记。
注册税务师执业时,遇到下列()情形之一的,应当拒绝出具有关报告。
下列税务代理关系自然终止的情况是()
注册税务师代理开业税务登记,应向主管税务机关提供的审核资料有()。
发票的管理权限按流转税主体税种划分,增值税纳税人使用的发票由()管理。
下列诸项中应在“产品销售(主营业务)税金及附加”账户核算的有()。
简述平销行为的表现形式及审核要点
随机试题
试述中国特色社会主义的“综合创新论”的历史必然性。
1岁以后儿童完成计划免疫复种的第一个疫苗是()
以下那种囊肿不属于牙源性囊肿
患者,女,45岁,因心慌,胸闷5天入院,心电图显示频发性室性早搏,宜选用哪种抗心律失常药
慢性心力衰竭发病机制下列哪项不妥
期货交易所任免中层管理人员,应当在决定之日起()日内向中国证监会报告。
苏南风味中的上海菜受浙江风味的影响比较大,逐渐形成新菜系——沪菜。()
张亮和李刚两人互发电子邮件协商洽谈合同。9月1日张亮说:“我有iPhone7一部,八成新,3000元出手。”9月2日李刚回复说:“东西不错,2800元可要。”张亮于9月3H回复说:“可以,9月8日到我这来交易。”于是,李刚9月4日回复:“好。”张亮于当日
甲架好枪支准备杀乙,见已患绝症的乙踉跄走来,顿觉可怜,认为已无杀害必要。甲收起枪支,但不小心触动扳机,乙中弹死亡。关于甲的行为定性,下列哪一选项是正确的?()
在结构化程序设计中,模块划分的原则是
最新回复
(
0
)