2. 自考
  3. (1)某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年9月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。 (2)某石化公司2018年6月销售汽油1000吨，柴油500吨，另向本公司

(1)某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年9月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。 (2)某石化公司2018年6月销售汽油1000吨，柴油500吨，另向本公司

admin2021-04-10  67
问题 (1)某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年9月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。
    (2)某石化公司2018年6月销售汽油1000吨，柴油500吨，另向本公司在建工程车辆提供汽油5吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的定额税率为1．52元／升，柴油的定额税率为1．2元／升。
    问题：计算上述企业当月应纳消费税税额。
选项
答案(1)根据消费税法律制度的规定，从价计征消费税的销售额中不包括向购货方收取的增值税款。所以，在计算消费税时，应将增值税款从计税依据中剔除。计算过程如下： 不含增值税销售额=113÷(1+13％)=100(万元) 应纳消费税税额=100×5％=5(万元) (2)根据消费税法律制度的规定，应税消费品用于在建工程应当征收消费税。所以，该公司将汽油用于在建工程车辆使用也应计算缴纳消费税。销售汽油应纳税额=1000×1388×1．52÷10000=210．976(万元)销售柴油应纳税额=500×1176×1．2÷10 000=70．56(万元)在建工程车辆使用汽油应纳税额=5×1388×1．52÷10000=1．054 88(万元)应纳消费税税额合计=210．976+70．56+105488=282．59088(万元)
解析
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