2018年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收人80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。不考

admin2019-10-22 23

问题 2018年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收人80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。不考虑除公益性捐赠以外的其他纳税调整项目。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析会计利润=5 OOO+80－4 100－700－60=220(万元)。公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。应纳企业所得税=(220+50－26．4－30)×25％＝53．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

允许扣除的开发费用金额为(　　)万元。允许扣除项目的总额是(　　)万元。

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。

下列各项中不符合恶性胸腔积液特点的是

女性，75岁。体检：CT发现右肾上腺占位，约1cm，无自觉症状，各项内分泌化验指标未见异常，治疗方案选择

成人患者，急性出血，失血量约700ml，烦躁，面色苍白，皮肤湿冷，BP14.7/12.5kPa(110/94mmHg)，脉搏100次/分，应属于哪种情况

甲以乙为被保险人投保了一份人身保险，指定丙为受益人。乙死之后，保险公司欲向丙支付保险金，却发现丙已先于乙死亡，此时，保险公司应向谁履行支付保险金的义务：

在董事、监事的选举中，根据公司章程的规定或者股东大会的决议，可以实行()。

出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始收购期限届满不足15目的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过()，并按规定追加履约保证。

以下叙述中正确的是(　　)。

AtdawnonemorninginearlyMay,SeanCosgroveisstashingpilesofmaps,notesandphotocopieddocumentsinhisgymbagbefore

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第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。在第四笔业务中，该企业应缴( )。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。

允许扣除的开发费用为( )万元。销售普通标准住宅的税务处理是( )。

允许扣除的开发费用金额为( )万元。允许扣除项目的总额是( )万元。

张某从2005年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。

下列各项中不符合恶性胸腔积液特点的是

女性，75岁。体检：CT发现右肾上腺占位，约1cm，无自觉症状，各项内分泌化验指标未见异常，治疗方案选择

成人患者，急性出血，失血量约700ml，烦躁，面色苍白，皮肤湿冷，BP14.7/12.5kPa(110/94mmHg)，脉搏100次/分，应属于哪种情况

甲以乙为被保险人投保了一份人身保险，指定丙为受益人。乙死之后，保险公司欲向丙支付保险金，却发现丙已先于乙死亡，此时，保险公司应向谁履行支付保险金的义务：

在董事、监事的选举中，根据公司章程的规定或者股东大会的决议，可以实行()。

出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始收购期限届满不足15目的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过()，并按规定追加履约保证。

以下叙述中正确的是( )。

AtdawnonemorninginearlyMay,SeanCosgroveisstashingpilesofmaps,notesandphotocopieddocumentsinhisgymbagbefore

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。在第四笔业务中，该企业应缴(　　)。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

允许扣除的开发费用金额为(　　)万元。允许扣除项目的总额是(　　)万元。

以下叙述中正确的是(　　)。