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2018年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收人80万元,与收入配比的成本4 100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2017年度经核定结转的亏损额30万元。不考
2018年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收人80万元,与收入配比的成本4 100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2017年度经核定结转的亏损额30万元。不考
admin
2019-10-22
23
问题
2018年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收人80万元,与收入配比的成本4 100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2017年度经核定结转的亏损额30万元。不考虑除公益性捐赠以外的其他纳税调整项目。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案
B
解析
会计利润=5 OOO+80-4 100-700-60=220(万元)。公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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