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甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,
admin
2018-09-25
24
问题
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是( )。
选项
A、30万元
B、25.2万元
C、50万元
D、25万元
答案
D
解析
(1)计算业务招待费时,作为扣除基数的销售营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本题中,转让设备和收取的违约金属于营业外收入,国债利息属于投资收益,销售营业收入为5000万元;(2)业务招待费发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售营业收入的5‰=5000×5‰=25(万元),准予扣除的业务招待费为25万元。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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