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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年6月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值税普
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年6月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值税普
admin
2019-09-19
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年6月有关经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3480元/台;另收取优质费522000元、包装物租金174000元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价116元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。
已知:增值税税率为16%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、10×2088÷(1+16%)×16%=2880(元)
B、10×3480×16%=5568(元)
C、10×2088×16%=3340.8(元)
D、10×3480÷(1+16%)×16%=4800(元)
答案
D
解析
纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的,应视同销售征收增值税。纳税人发生视同销售行为,可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定,本题中,甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3480÷(1+16%)×16%=4800(元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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