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  3. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业

admin2009-07-15  45
问题 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工交付使用。
要求：
   (1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；
   (2)根据上述资料编制有关会计分录。
选项
答案(1)固定资产入账价值 =105300+15000+2550+25000+5000 =152850(元) (2)会计分录： 购入为工程准备的物资： 借：工程物资 117000 贷：银行存款 117000 工程领用物资： 借：在建工程—仓库 105300 贷：工程物资 105300 剩余工程物资转作企业生产用原材料： 借：原材料 10000 应交税费—应交增值税(进项税额) 1700 贷：工程物资 11700 工程领用生产用原材料： 借：在建工程—仓库 17550 贷：原材料 15000 应交税费—应交增值税(进项税 额转出) 2550 分配工程人员工资： 借：在建工程—仓库 25000 贷：应付职工薪酬 25000 辅助生产车间为工程提供的劳务支出： 借：在建工程—仓库 5000 贷：生产成本—辅助生产成本 5000 工程完工交付使用： 借：周定资产 152850 贷：在建工程—仓库 152850
解析
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