某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下： (1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。

admin2016-07-29 33

问题某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下：
(1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。
(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税)，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元，其中向其他非关联企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5％。
(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为550万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元，A国的税率为20％。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有( )。

选项 A、用于抵债的1万台空调，所得税应确认收入
B、运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
C、环境保护专项资金支出可以在税前扣除
D、出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
E、新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税

答案A,C

解析接受捐赠确认的所得只包括货物的价款和增值税；出租的房屋应当根据权责发生制确认所得；新建的办公楼应当从7月份开始计算房产税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于销售额的确定，正确的是()。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是()。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。

税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

4Ps营销组合理论

招标采购项目评价中对招标质量的评价内容包括()。

土石坝施工的土料填筑压实参数主要包括()。

为取得长期股权投资而发生的间接相关费朋应计入当期损益。()

中国有句古话：“橘生淮南则为橘，橘生淮北则为枳”。意思是说，橘这种水果适于淮南一带种植，如果将它移植到淮北去，情况就会大不相同，柑橘会变成一种又小又苦的枳了。这说明()。

试述注意的品质及其影响因素。

证明：方程xα=lnx(α＜0)在(0，+∞)上有且仅有一个实根．

中缀表达式A-(B+C/D)*E的后缀形式是(36)。

It’shardtoconfirmorrefutethatthere’sacausalrelationshipbetweentheamountoffatweeatandtheofheartattacks.

税法二

税务师职业资格

下列关于销售额的确定，正确的是()。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是()。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。

税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2016年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无需审核上述内容，则下列说法正确的是()。

4Ps营销组合理论

招标采购项目评价中对招标质量的评价内容包括()。

土石坝施工的土料填筑压实参数主要包括()。

为取得长期股权投资而发生的间接相关费朋应计入当期损益。()

中国有句古话：“橘生淮南则为橘，橘生淮北则为枳”。意思是说，橘这种水果适于淮南一带种植，如果将它移植到淮北去，情况就会大不相同，柑橘会变成一种又小又苦的枳了。这说明()。

试述注意的品质及其影响因素。

证明：方程xα=lnx(α＜0)在(0，+∞)上有且仅有一个实根．

中缀表达式A-(B+C/D)*E的后缀形式是(36)。

It’shardtoconfirmorrefutethatthere’sacausalrelationshipbetweentheamountoffatweeatandtheofheartattacks.

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。