某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下： (1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。

admin2016-07-29 21

问题某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收人等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下：
(1)销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本2400万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。
(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元(不包括房产税)，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。
(6)发生财务费用300万元，其中向其他非关联企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5％。
(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为550万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。
(9)当年从境外A国被投资方分回所得2000万元，A国的税率为20％。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有( )。

选项 A、用于抵债的1万台空调，所得税应确认收入
B、运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
C、环境保护专项资金支出可以在税前扣除
D、出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
E、新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税

答案A,C

解析接受捐赠确认的所得只包括货物的价款和增值税；出租的房屋应当根据权责发生制确认所得；新建的办公楼应当从7月份开始计算房产税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照()税目征收个人所得税。

自2018年5月113起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后(　　)个月内汇算清缴。

下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是()。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以()的罚款。

个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后(　　)内汇算清缴。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是()。

热交换用白铜管材Bfe30-1—1，其抗拉强度为()。

男性，50岁。咳嗽伴声音嘶哑3个月。右锁骨上窝触及一个肿大的淋巴结，质硬无压痛。提示该患者的诊断可能是

我国规范住房置业担保公司的组织法是()。

火灾报警系统对自动喷水灭火系统抽验下列控制功能的表述错误的是()。

普通干粉灭火剂能用于扑灭()火灾。

员工能力的评估和发展，属于平衡计分卡的()。

下列有关权益法核算的长期股权投资的会计处理中正确的有()。

宋代“茶圣”陆游的著作《茶经》记述了茶叶的起源、品质、种植方法、制作、茶具和煮茶技术，是世界上第一部茶叶科学专著。()

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税法二

税务师职业资格

个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照()税目征收个人所得税。

自2018年5月113起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。

个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )个月内汇算清缴。

下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是()。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以()的罚款。

个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。

代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是()。

热交换用白铜管材Bfe30-1—1，其抗拉强度为()。

男性，50岁。咳嗽伴声音嘶哑3个月。右锁骨上窝触及一个肿大的淋巴结，质硬无压痛。提示该患者的诊断可能是

我国规范住房置业担保公司的组织法是()。

火灾报警系统对自动喷水灭火系统抽验下列控制功能的表述错误的是()。

普通干粉灭火剂能用于扑灭()火灾。

员工能力的评估和发展，属于平衡计分卡的()。

下列有关权益法核算的长期股权投资的会计处理中正确的有()。

宋代“茶圣”陆游的著作《茶经》记述了茶叶的起源、品质、种植方法、制作、茶具和煮茶技术，是世界上第一部茶叶科学专著。()

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个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后(　　)个月内汇算清缴。

个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后(　　)内汇算清缴。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。