首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
admin
2019-07-24
17
问题
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。假定不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2014年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异),以及相应的延递所得税负债或延递所得税资产的账面余额。
选项
答案
2014年末设备的账面价值=500一100一80=320(万元),计税基础=500一48—48=404(万元),因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异=404—320=84(万元),形成延递所得税资产余额=84×25%=21(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长江公司于20×3年1月1日动工兴建一办公楼,工程于20×4年9月30日完工,达到预定可使用状态。长江公司建造工程资产支出情况如下:(1)20×3年4月1日,支出2000万元(2)20×3年6月1日,支出1000万元。(3)2
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司20×3年度所得税汇
事业单位发生的下列交易或事项中,将会引起专用基金发生增减变动的有()。
下列项目中,属于事业单位净资产的有()。
20×5年12月25日A公司对一项固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计400万元,符合固定资产确认条件,被更换部件的账面价值为210万元。该固定资产为20×2年12月购入的,原价为600万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为零
20×3年10月5日,北方公司与西方公司签订了一份销售合同,双方约定,20×4年1月10日,北方公司应按每台3万元的价格向西方公司提供A商品15台。20×3年12月31日,北方公司A商品的单位成本为2.4万元,数量为10台,其账面价值(成本)为24万元。2
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确实需变更记账本位币的,应当采用变更当期的平均汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。()
资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()
随机试题
存在交往困难的儿童分两种:__________、__________。
简述Microsoft.NET系统的组成。
护士为全麻术后患者铺麻醉床时,下列操作不正确的是
周某1998年犯甲罪,该罪的法定最高刑为有期徒刑3年,但一时没有被发现;2000年周某又实施了乙罪,该罪法定最高刑为有期徒刑10年,后周某被抓获。则关于对周某所犯的甲、乙两罪的追诉期间,说法正确的有()。
沥青粉尘对人身体健康带来严重影响,从粉尘的致病病理来看,沥青粉尘属于()。
持有至到期投资的初始入账包括()。
幼儿园环境与外界环境相比具有可控性,即幼儿园内环境的构成处于()的控制之下。
下列现象中利用了回声的是()。
下列给定程序中,函数fun的功能是:用下面的公式求π的近似值,直到最后一项的绝对值小于指定的数(参数num)为止。例如,程序运行后,输入0.0001,则程序输出3.1414。请改正程序中的错误,使它能得出正确的结果。注意:不要改动main函数,不得
下列设备组中,完全属于外部设备的一组是()。
最新回复
(
0
)